سمیرا امرالهی

خیر، معمولاً نمی‌توانید «کد مالیاتی» یا معافیت مالیاتی‌ای که برای یک شخص حقیقی یا یک فعالیت مشخص (آکادمی آموزشی) گرفته‌اید را به یک شرکت با مسئولیت محدود منتقل کنید و همان معافیت را برای شرکت استفاده کنید.
چند نکته مهم:
پرونده مالیاتی به مؤدی و نوع فعالیت وابسته است
اگر آکادمی را به نام شخص حقیقی ثبت کرده‌اید، پرونده مالیاتی و معافیت‌های آن متعلق به همان شخص و همان فعالیت است.
شرکت با مسئولیت محدود یک شخصیت حقوقی مستقل محسوب می‌شود و باید پرونده مالیاتی، شناسه مالیاتی و تکالیف مالیاتی خودش را داشته باشد.
معافیت ۳ ساله
باید مشخص شود منظور شما دقیقاً چه معافیتی است (مثلاً معافیت کسب‌وکارهای آموزشی دارای مجوز، معافیت مناطق خاص، شرکت‌های دانش‌بنیان یا موارد دیگر).
بسیاری از معافیت‌ها قابل انتقال به شخصیت حقوقی جدید نیستند و با تأسیس شرکت، شرایط از ابتدا بررسی می‌شود.
مالیات شرکت از روز اول ۲۵٪ نیست
شرکت‌ها به صرف ثبت شدن مالیات ۲۵٪ پرداخت نمی‌کنند.
مالیات بر درآمد شرکت بر سود خالص مشمول مالیات اعمال می‌شود، نه بر فروش یا درآمد ناخالص.
اگر در سال اول سودی نداشته باشید یا سود مشمول مالیات صفر باشد، مالیات عملکرد نیز ممکن است صفر شود؛ هرچند تکالیف قانونی مانند اظهارنامه و دفاتر همچنان وجود دارد.
اگر اپلیکیشن متعلق به شرکت است
برای دریافت مجوزها، قراردادها، درگاه پرداخت، سرمایه‌گذاری و فعالیت رسمی، معمولاً بهتر است درآمدهای اپلیکیشن از ابتدا در پرونده مالیاتی شرکت ثبت شوند، نه در پرونده آکادمی آموزشی؛ زیرا در آینده می‌تواند از نظر مالیاتی و حسابرسی مشکل ایجاد کند.
برای پاسخ دقیق‌تر، لطفاً بفرمایید:
آکادمی به نام شخص حقیقی است یا شرکت؟
منظور از «معافیت ۳ ساله» دقیقاً چه معافیتی بوده و بر چه اساسی دریافت شده؟
موضوع فعالیت اپلیکیشن چیست؟
با این اطلاعات می‌توانم دقیق‌تر بگویم آیا راه قانونی برای استفاده از معافیت فعلی وجود دارد یا خیر.

با توضیحی که دادید، به‌نظر می‌رسد موضوع شما مشمول مالیات ساخت و فروش ساختمان (ماده ۷۷ قانون مالیات‌های مستقیم) باشد، نه صرفاً مالیات نقل و انتقال عادی. در این حالت معمولاً توصیه می‌شود اظهارنامه عملکرد ارسال شود و صرفاً منتظر مطالبه سازمان مالیاتی نمانید. �
deeplaw.ir +1
چند نکته مهم:
اگر پروانه ساختمانی بعد از ۱۳۹۵ صادر شده باشد و از تاریخ پایان‌کار تا اولین انتقال قطعی کمتر از ۳ سال گذشته باشد، فعالیت سازنده مشمول مقررات ماده ۷۷ است. �
دیدبان ایران +1
اینکه واحدها را در سال‌های ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱ پیش‌فروش کرده‌اید بسیار مهم است؛ چون می‌تواند نشان دهد درآمد واقعی پروژه مربوط به سال‌های قبل بوده و انتقال سند در ۱۴۰۴ لزوماً به معنی تحقق کل درآمد در ۱۴۰۴ نیست. مستندات پیش‌فروش، قراردادها، مبایعه‌نامه‌ها و گردش‌های بانکی در این موضوع اهمیت زیادی دارند. �
Nezamat
اینکه هنوز پیامکی از سازمان مالیاتی دریافت نکرده‌اید دلیل بر عدم تکلیف نیست؛ شهرداری‌ها مکلف به اعلام پروانه و پایان‌کار به اداره مالیات هستند. �
deeplaw.ir +1
در مورد تبصره ماده ۱۰۰:
تبصره ماده ۱۰۰ اصولاً برای مشاغل خردی است که سازمان مالیاتی برای آنها فرم یا پیشنهاد مالیات مقطوع صادر می‌کند.
در پرونده‌های ساخت و فروش ساختمان معمولاً اتکا به تبصره ماده ۱۰۰ انتخاب مطمئنی نیست، خصوصاً وقتی پروژه ساختمانی، مشارکت در ساخت و چند واحدی بوده است.
اگر هدف شما اثبات سود کم یا زیان پروژه است، اظهارنامه کامل معمولاً ابزار مناسب‌تری از تبصره ماده ۱۰۰ است.
برای اثبات اینکه سود نداشته‌اید یا حتی ضرر کرده‌اید، این مدارک بسیار مهم هستند:
قرارداد مشارکت در ساخت.
پروانه ساختمانی و پایان‌کار.
قراردادهای پیش‌فروش سال‌های ۱۴۰۰ و ۱۴۰۱.
اسناد دریافت وجوه از خریداران.
فاکتورهای خرید مصالح، آهن، بتن، کابینت، آسانسور و ...
قراردادهای پیمانکاران و دستمزدها.
عوارض شهرداری، نظام مهندسی، بیمه تأمین اجتماعی و سایر هزینه‌های پروژه.
اسناد بانکی مرتبط با ساخت.
درباره معافیت مالیاتی:
معافیت عمومی و کامل برای سازنده‌ها وجود ندارد.
اما مالیات بر اساس سود واقعی تعیین می‌شود؛ بنابراین اگر بتوانید هزینه‌های پروژه را مستند کنید، درآمد مشمول مالیات کاهش می‌یابد و حتی ممکن است سود مشمول مالیات بسیار ناچیز شود. �
Nezamat +1
برای اینکه بتوانم دقیق‌تر نظر بدهم، این موارد را بفرمایید:
پروانه ساختمانی چه سالی صادر شده؟
شهر پروژه کجاست؟
شما شخص حقیقی هستید یا شرکت؟
انتقال سند ۵ واحد در سال ۱۴۰۴ انجام شده یا فقط بخشی از آنها؟
آیا هنگام انتقال سند، مالیات علی‌الحساب ۱۰٪ ارزش معاملاتی از شما اخذ شده است یا خیر؟
با این اطلاعات می‌شود مشخص‌تر گفت که اظهارنامه عملکرد لازم است، احتمال استفاده از ماده ۱۰۰ چقدر است و ریسک مالیاتی پرونده در چه حدی قرار دارد.

بله، در حالت کلی برای شروع فعالیت یک شرکت با مسئولیت محدود در حوزه:
صادرات و واردات کالاهای مجاز
خدمات الکترونیک و موبایل
خرید و فروش گوشی تلفن همراه و لوازم جانبی
سرمایه نقدی ۱ میلیارد تومان می‌تواند برای شروع اولیه توجیه اقتصادی داشته باشد، اما میزان موفقیت کاملاً به نوع فعالیت و مدل کاری شما بستگی دارد.
چند نکته مهم:
اگر هدف فقط ثبت شرکت، گرفتن کارت بازرگانی و شروع محدود واردات یا واسطه‌گری باشد، این سرمایه مناسب است.
اما اگر بخواهید وارد واردات مستقیم عمده گوشی موبایل شوید، ۱ میلیارد سرمایه کمی محدود است؛ چون:
هزینه خرید کالا بالا است
سرمایه در گردش نیاز دارید
نوسان ارز روی سود و زیان خیلی اثر می‌گذارد
هزینه گمرک، حمل، مالیات و رجیستری قابل توجه است
در مقابل، اگر تمرکزتان روی:
خدمات نرم‌افزاری موبایل
فروش آنلاین
تعمیرات تخصصی
واردات محدود اکسسوری
فعالیت واسطه‌ای یا نمایندگی فروش
باشد، این سرمایه می‌تواند نقطه شروع خوبی باشد و حتی بازدهی مناسبی هم بدهد.

معمولاً خرداد تا اواخر تیر سال بعد (طبق مهلت اظهارنامه اشخاص حقیقی)
2) درآمد ۶۰ میلیون → ممکنه مالیاتت صفر بشه؟
بله، کاملاً ممکنه.
چون:
اول معافیت سالانه اشخاص حقیقی از درآمد کم میشه
بعد ضرایب و هزینه‌ها حساب میشه
📌 اگر درآمدت واقعاً فقط ۶۰ میلیون باشه:
خیلی احتمال داره مالیاتت صفر یا خیلی کم بشه
مخصوصاً برای کسب‌وکار اینترنتی تازه‌کار
✔ ولی شرط مهم:
تراکنش‌ها شفاف باشه
هزینه‌ها قابل قبول باشه
پرونده درست ثبت شده باشه

بله، ضامن بعد از پرداخت بدهی به بانک حق شکایت از وام‌گیرنده را دارد.
طبق اصول حقوقی (ماده ۶۹۸ قانون مدنی و قواعد ضمان)، وضعیت این‌طور است:
✔️ اگر شما ضامن شده‌اید و بانک از شما پول گرفته:
شما به اندازه مبلغی که پرداخت کرده‌اید، قائم‌مقام بانک می‌شوید
یعنی حق دارید همان پول را از وام‌گیرنده مطالبه کنیدضامن هستید → مسئول پرداخت به بانک
✔ پرداخت کردید → حق شکایت از وام‌گیرنده دارید
✔ مسیر حقوقی → مطالبه وجه در دادگاه حقوقی

سلام و روزبخیر
سوال شما دقیق و مهم است، چون موضوع فعالیت‌های کشاورزی و معافیت مالیاتی در عمل خیلی دچار ابهام می‌شود.
طبق ماده ۸۱ قانون مالیات‌های مستقیم:
«درآمد حاصل از کلیه فعالیت‌های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهیگیری، نوغان‌داری، احیای مراتع و جنگل‌ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخیلات از پرداخت مالیات معاف می‌باشد.»
�
بیدبرگ
بنابراین اصل کلی این است که فعالیت‌هایی مثل کشت و فروش محصولات کشاورزی (مثل توت‌فرنگی تولید شده در گلخانه خانگی) در چارچوب این ماده، معاف از مالیات بر درآمد هستند.
پاسخ به سوالات شما:
1) آیا این نوع فعالیت واقعاً مالیات دارد؟
اگر فعالیت در حد:
تولید خانگی یا گلخانه کوچک
فروش مستقیم محصولات خام و فرآوری‌نشده
بدون تبدیل به فعالیت تجاری گسترده و صنعتی
باشد، طبق ماده ۸۱ اصل بر معافیت مالیاتی است.
اما نکته مهم این است که: ✔ سازمان مالیاتی معمولاً برای همه پرونده‌ها اظهارنامه صادر می‌کند
❗ حتی اگر مالیات نهایی صفر باشد (برای ثبت و کنترل اطلاعات)
2) سقف معافیت مالیاتی چقدر است؟
در ماده ۸۱ سقف عددی (ماهانه یا سالانه) تعیین نشده است.
معافیت بر اساس ماهیت فعالیت (کشاورزی بودن) است، نه میزان درآمد.
3) آیا باید اظهارنامه ارسال شود؟
بله، اگر پرونده مالیاتی و پایانه فروش (پوز) دارید:
ارسال اظهارنامه الزامی است
حتی اگر درآمد صفر یا کاملاً معاف باشد
عدم ارسال = جریمه، حتی برای فعالیت‌های معاف
4) آیا برگه قطعی قابل اعتراض است؟
بله. در نظام مالیاتی ایران:هر برگ تشخیص یا برآوردی قابل اعتراض است
از طریق سامانه مالیاتی یا هیئت حل اختلاف مالیاتی
و در صورت اثبات کشاورزی بودن فعالیت، معمولاً به معافیت منجر می‌شود
جمع‌بندی:
فعالیت کشاورزی مشمول ماده ۸۱ و اصولاً معاف از مالیات است
اما داشتن پرونده و پوز → الزام به اظهارنامه دارد
عدد صفر در برگه یعنی فعلاً بدهی مالیاتی ندارید
در صورت اختلاف، امکان اعتراض کامل وجود دارد

سلام وقت بخیر
بله، به محض اینکه برای درگاه پرداخت اقدام می‌کنید و پرونده مالیاتی تشکیل می‌دهید، عملاً یک فعالیت شغلی برای شما در سیستم مالیاتی ثبت می‌شود و از آن به بعد ممکن است مشمول بررسی مالیاتی شوید؛ حتی اگر فروش سایت در ابتدا کم باشد یا هنوز درآمد جدی نداشته باشید.
ولی این به معنی «مالیات سنگین» یا مشکل حتمی نیست. در واقع:
اگر فروش نداشته باشید یا سودتان کم باشد، مالیات زیادی هم تعلق نمی‌گیرد.
مهم این است که اظهارنامه و تکالیف مالیاتی را منظم انجام دهید تا بعداً جریمه نشوید.
در مورد تنخواه‌هایی که به حسابتان می‌آید هم بهتر است دقت کنید، چون الان سازمان مالیاتی گردش حساب را بررسی می‌کند. اگر مبالغ تنخواه و کاری زیاد باشد ولی پرونده مالیاتی نداشته باشید، ممکن است بعداً بابت تراکنش‌ها سوال ایجاد شود.
بهتر است:
مبالغ تنخواه با شرح مشخص و قابل اثبات باشد.
تا حد امکان حساب کاری و شخصی جدا شود.
اگر فعالیت معماری هم مستمر است، در آینده برای آن هم وضعیت مالیاتی‌تان را مشخص کنید.
برای سایت فروش لوازم آرایشی معمولاً این روند انجام می‌شود:
تشکیل پرونده مالیاتی شخص حقیقی
تکمیل ثبت‌نام تا گام ۴
دریافت اینماد
اتصال درگاه پرداخت
اگر تازه شروع می‌کنید و مطمئن نیستید سایت می‌گیرد یا نه، نگران نباشید؛ خیلی‌ها ابتدا با فروش کم شروع می‌کنند و مالیات اولیه‌شان ناچیز یا حتی صفر می‌شود، به شرط اینکه اظهارنامه را درست رد کنند و تراکنش‌ها شفاف باشد.

اگر واقعاً رابطه‌تون «کارمندی» نیست و به‌صورت پروژه‌ای/فریلنسری با یک کارفرما کار می‌کنید، معمولاً بهتره خودت پرونده مالیاتی داشته باشی و مالیات عملکرد بدی؛ نه اینکه کارفرما شما را در لیست حقوق رد کند. چون وقتی در لیست حقوق بره، عملاً سازمان مالیاتی و بیمه شما را کارمند تلقی می‌کنند و هم مالیات حقوق و هم احتمالاً بحث بیمه و جرائم مطرح می‌شود.
ولی انتخاب درست بستگی به نوع همکاری‌تون داره:
اگر ساعت کاری ثابت، حضور اجباری، مدیر مستقیم و شرایط کارمندی داری → بهتره حقوقی رد بشی.
اگر پروژه‌ای کار می‌کنی، فاکتور میدی، خروجی تحویل میدی و استقلال کاری داری → پرونده مالیاتی مستقل منطقی‌تره.
برای سال ۱۴۰۴ معمولاً این مدل برای فریلنسرها بهتر درمیاد:
تشکیل پرونده مالیاتی شخص حقیقی
ثبت‌نام در نظام مالیاتی
پرداخت مالیات عملکرد بر اساس درآمد و هزینه‌ها
استفاده از معافیت‌ها و ضرایب شغلی
چون در مالیات حقوق:
معافیت‌ها محدودتره
مالیات به‌صورت ماهانه کسر میشه
امکان اعمال خیلی از هزینه‌ها رو نداری
اما در پرونده شخص حقیقی:
می‌تونی هزینه‌های مرتبط با کارت رو لحاظ کنی
اگر درآمدت نوسانیه معمولاً مدیریت مالیات بهتر میشه
اگر درآمدت خیلی بالا نباشه، گاهی مالیات نهایی کمتر درمیاد
فقط چند نکته مهم:
بهتره قرارداد همکاری «پیمانکاری/مشاوره/پروژه‌ای» تنظیم بشه نه قرارداد استخدام.
واریزی‌ها ترجیحاً با شرح خدمات یا حق‌الزحمه باشه.
اگر مبالغ بالاست، حتماً اظهارنامه منظم رد کن که بعداً تراکنش‌ها مسئله‌ساز نشن.
اگر فقط از یک کارفرما پول می‌گیری و ظاهراً شبیه حقوق ماهانه‌ست، اداره مالیات یا بیمه ممکنه رابطه استخدامی تشخیص بده.
برای خیلی از فریلنسرها ترکیب «پرونده شخص حقیقی + قرارداد مشاوره/پروژه» از نظر مالیاتی به‌صرفه‌تر و کم‌ریسک‌تره

در یه حساب واسط تحت عنوان ارزش افزوده ی پرداختنی و‌دریافتی باید ثبت گردد

بله، در اصل انتقال وجه از پدر یا مادر به فرزند تحت عنوان کمک مالی، هبه یا حمایت خانوادگی ذاتاً درآمد شغلی محسوب نمی‌شود و معمولاً مشمول مالیات بر درآمد نیست؛ اما چون مبلغ خیلی بالاست (مثلاً ۱۰ میلیارد تومان)، ممکن است از طرف بانک یا سازمان مالیاتی مورد بررسی منشأ پول و تراکنش قرار بگیرد.
برای کاهش ریسک:
در شرح انتقال بهتر است عباراتی مثل:
«هبه/کمک مالی به فرزند»
«انتقال وجه خانوادگی»
«کمک هزینه خرید مسکن فرزند» نوشته شود.
بهتر است از نوشتن توضیحات مبهم یا تجاری مثل «بابت معامله» یا «تسویه» خودداری شود.
نکته مهم: اگر پدر یا مادر بتوانند منشأ پول را توضیح دهند (مثلاً فروش ملک، درآمد کسب‌وکار، سپرده، ارث و …)، معمولاً مشکل جدی ایجاد نمی‌شود. چون سازمان مالیاتی بیشتر به منشأ پول حساس است تا صرف انتقال بین اعضای خانواده.
آیا فرزند باید به دارایی اطلاع دهد؟
معمولاً خیر؛ صرف دریافت وجه خانوادگی الزام به تشکیل پرونده مالیاتی یا اعلام جداگانه ندارد.
اما اگر بعداً تراکنش توسط سازمان مالیاتی بررسی شود، ممکن است توضیح یا مدارک بخواهند.
بهتر است این مدارک نگهداری شود:
رسید انتقال
مدارک نسبت خانوادگی
مدارک منشأ پول پدر/مادر
در مبالغ خیلی بالا حتی یک نوشته یا هبه‌نامه عادی بین والد و فرزند
بانک‌ها و تراکنش‌های بزرگ معمولاً در سیستم‌های نظارتی ثبت می‌شوند و ممکن است اطلاعات به نهادهای نظارتی و مالیاتی قابل دسترسی باشد، ولی این به معنی مالیات‌دار بودن خودِ انتقال خانوادگی نیست

طبق قانون جدید چک، چک ثبت‌نشده مشکلات زیادی برای وصول و حتی برگشت زدن دارد.

اگر ۳ ماه از مهلت اعتراض به هیأت حل اختلاف گذشته باشد، معمولاً اعتراض عادی دیگر پذیرفته نمی‌شود و برگ مالیاتی قطعی تلقی می‌شود. ولی هنوز چند مسیر وجود دارد:
درخواست رسیدگی مجدد بر اساس اشتباه مؤثر یا مدارک جدید
درخواست ماده ۲۵۱ مکرر به وزیر اقتصاد (برای مالیات‌های غیرعادلانه یا خلاف)
اگر ابلاغ قانونی ایراد داشته باشد، امکان طرح ایراد به ابلاغ
در بعضی موارد، اداره مالیاتی ممکن است با موافقت رئیس امور مالیاتی پرونده را دوباره بررسی کند

بله، موضوعی که می‌گید این یکی دو سال اخیر برای خیلی از شرکت‌های پیمانکاری، خصوصاً خدماتی و حقوقی، پیش اومده و معمولاً ریشه‌اش اختلاف بین:
اطلاعات سامانه حقوق و دستمزد
لیست بیمه
صورت وضعیت‌های کارفرما
و نحوه شناسایی هزینه حقوق توسط ممیز مالیاتی
هست.
چیزی که ممیز به شما گفته احتمالاً استناد به اینه که: «هزینه حقوق قابل قبول مالیاتی باید با لیست بیمه، سامانه حقوق و دستمزد و دفاتر مطابقت داشته باشه.»
اما مشکل اصلی اینجاست که در بسیاری از پیمان‌ها:
مبالغ واقعی پرداختی شرکت با سقف بیمه یا نحوه ثبت در سامانه یکسان نیست،
بعضی آیتم‌ها مشمول بیمه نیستند،
یا کارفرما صورت‌وضعیت را متفاوت ثبت کرده،
و سامانه مالیاتی هم به‌صورت سیستمی مالیات سنگین محاسبه می‌کند.
اینکه گفتید:
اگر سامانه ثبت می‌کردیم مبلغ خیلی کمتر یا خیلی بیشتر می‌شد
دقیقاً همان مشکلی است که الان شرکت‌های پیمانکاری با آن درگیرند.
چند نکته خیلی مهم برای دفاع مالیاتی شما:
۱. برگ تشخیص قطعی نیست
الان مهم‌ترین کار اینه که در مهلت قانونی حتماً اعتراض ثبت کنید. اگر اعتراض نکنید، همان ارقام قطعی می‌شود.
۲. دفاع اصلی شما باید «مغایرت سیستمی» باشد
باید توضیح دهید که:
اسناد واقعی شرکت شفاف است،
پرداخت‌ها واقعی بوده،
دفاتر و اسناد بانکی موجود است،
اما سامانه مالیاتی و سامانه حقوق/بیمه به دلیل ماهیت پیمانکاری مغایرت ایجاد کرده‌اند.
۳. روی «هزینه واقعی تحقق‌یافته» تأکید کنید
در مالیات، اصل مهم این است که:
هزینه واقعی باشد،
مرتبط با فعالیت باشد،
اسناد پرداخت داشته باشد.
نه صرفاً تطابق کور با سامانه.
۴. جرایم قابل بخشودگی هستند
خیلی از جرایم مخصوصاً:
جریمه عدم ارسال،
جریمه مغایرت،
جریمه تأخیر
قابل درخواست بخشودگی‌اند، مخصوصاً اگر:
سابقه خوش‌حسابی داشته باشید،
دفاتر رد نشده باشد،
و سوءنیت نداشته باشید.
۵. حتماً این مدارک را آماده کنید
قراردادهای پیمانکاری
صورت وضعیت‌ها
گردش بانکی پرداخت حقوق
لیست بیمه
فایل سامانه حقوق و دستمزد
مغایرت‌گیری اکسل بین بیمه و سامانه
توضیح کتبی علت اختلاف
اگر اختلاف ناشی از:
مزایا،
حق مأموریت،
علی‌الحساب،
یا پرداخت‌های غیرمشمول بیمه بوده، حتماً تفکیک کنید.
به نظرم شما الان بیشتر از هر چیز نیاز به:
تنظیم لایحه دفاعیه حرفه‌ای
و مغایرت‌گیری دقیق اکسل بین بیمه، سامانه و دفاتر
دارید، چون اگر درست دفاع شود خیلی وقت‌ها ممیز یا هیأت بخشی از تعدیلات را برمی‌گرداند.

سلام
محاسبات در پاسخ نمیگنجه
تماس بگیرید

با سلام در سامانه tax.gov.irدر قسمت دفاتر قانونی مشخصات دفاتر قابل رویت میباشد

سلام‌وقت شما بخیر بخاطر شرایط ویژه ی امسال قطعا تمدید میشود اطلاعیه های سامانه دارایی رو دنبال کنید و نگران نباشید و همچنین لازم نیس کاری انجام دهید

سلام وقت بخیر
اگه اسناد و‌مدارک معامله ای که صورت گرفته باشد را داشته باشید و در عین حال از آن شرکت شکایتی ثبت کنید قابل دفاع هست
در نهایت این موارد حتی پس ار پرداخت هم قابل دفاع و عودت میباشد