خانه حوزه ها مشاوره رایگان مشاور وبلاگ

همه چیز در مورد مالیات حقوق و بیمه

مالی و مالیاتی

همه چیز در مورد مالیات حقوق و بیمه

  • مدت مطالعه: 3دقیقه
  • 15 فروردین 1401
  • 0 نظر
همه چیز در مورد مالیات حقوق و بیمه

تمام کسانی که به هر شکلی مشغول به کار هستند و حقوق دریافت می‌کنند و برای آن‌ها بیمه تامین اجتماعی لحاظ شده است، باید بخشی از حقوق دریافتی خود را به عنوان مالیات حقوق به وزرات اقتصاد و دارایی پرداخت نمایند. این قانون شامل کلیه مشاغل و افرادی می‌گردد که حقوق دریافت می‌کنند و برای آن‌ها بیمه رد می‌شود.

میزان این مالیات حقوق در هر سال متفاوت بوده و طبق بخشنامه‌هایی به کلیه کارفرماها و بنگاه‌های اقتصادی اعلام می‌شود و آن‌ها باید مالیات تعلق گرفته به حقوق و مزایای کارکنان خود را کسر کرده و به حساب مشخص شده وزرات امور اقتصادی و دارایی واریز نمایند. 

در صورت نیاز به اطلاعات بیشتر در مورد بیمه و مالیات حقوق از طریق سایت یا اپلیکیشن کارمنتو مشاوره بیمه و قانون کار را به صورت رایگان یا تلفنی دریافت کنید.


مالیات حقوق چیست؟

مالیات حقوق مبلغی است که از حقوق کارگر برداشت و به صندوق دولت پرداخت می‌شود. هر ساله مبلغ معافیت مالیاتی حقوق کارگران و کارمندان توسط هیات دولت تعیین و اعلام می‌شود.

مالیات حقوق از عناصر مهم تشکیل‌دهنده مالیات بر درآمد است. از آنجا که این درآمد از حقوق کارکنان کسر می‌گردد، منبع درآمد تقریباً مطمئنی برای دولت است و یکی از نقش‌های اصلی آن، تأمین هزینه‌های دولت است. طبق ماده یک قانون مالیات‌های مستقیم، تمام افراد حقیقی و حقوقی که در داخل کشور، با فعالیت اقتصادی، خدماتی و غیره درآمد کسب می‌کنند، مشمول پرداخت مالیات هستند.

این امر منجر به توزیع عادلانه درآمد که از بارزترین اهداف تئوری‌های مالیاتی است می‌شود. مالیات بر حقوق در نـظام مـالیاتی ایران به‌صورت جزئی از مالیات بر درآمد در نظر گرفته می‌شود و در ردیف مالیات‌های مـستقیم قـرار می‌گیرد و میزان این مالیات معمولاً به‌صورت نسبتی از درآمد شخصی تعیین می‌شود.مالیات بر حقوق از نظر حجم، ثبات، کارایی و سهولتی که در وصول دارد و همین‌طور ظرافتی که در منشأ و تعلق واقعی آن موردنظر اسـت، از اهمیت بسزایی برخوردار است.
 


مالیات حقوق و دستمزد در کدام دسته بندی انواع مالیات جای می‌گیرد؟

طبق ماده ۸۶ ق.م.م (قانون مالیات‌های مستقیم) و تبصره این ماده، مالیات حقوق و دستمزد جزء مالیات‌های تکلیفی محسوب می‌شود. مالیات تکلیفی بدین معناست که شناسایی مبلغ و پرداخت مالیات حقوق پرسنل به عهده پرداخت کننده حقوق (کارفرما) است و پرسنل در قبال این امور وظیفه‌ای ندارند.


همچنین در یک دسته بندی کلی مالیات به دو دسته مستقیم و غیرمستقیم تقسیم می‌شود:

  • مالیات مستقیممالیات‌های که مستقیماً از دارایی و درآمد اشخاص (حقیقی یا حقوقی) حاصل می‌شود؛ مانند مالیات بر درآمد حقوق و مالیات بر دارایی

  • مالیات غیرمستقیم: مالیاتی که به قیمت کالا و خدمات تعلق می‌گیرد و به مصرف کننده منتقل می‌شود. مانند مالیات بر ارزش افزوه و مالیات واردات.

بنابراین مالیات بر درآمد حقوق یا مالیات حقوق یک مالیات مستقیم و تکلیفی است.
 

بخشنامه معافیت مالیات حقوق سال 1401


مالیات حقوق شامل چه مواردی است؟


کامل ترین فهرست اقلام مشمول مالیات حقوق در قالب ۶۶ عنوان هستند که فهرست آن‌ها به این صورت است:

۱

حقوق اصلی (ثابت)

۳۴

حق افزایش بهره وری تولید

۲

اضافه کار

۳۵

حق تولید

۳

کسری انبار

۳۶

حق کمیسیون فروش

۴

محرومیت از تسهیلات زندگی

۳۷

جمعه کاری

۵

فوق العاده محل خدمت

۳۸

جیره نقدی

۶

فوق العاده مرزی

۳۹

مزایای نقدی

۷

فوق العاده شرایط محیط کار

۴۰

پول صبحانه

۸

نوبت کاری

۴۱

مزایای تولید

۹

فوق العاده کشیک

۴۲

کارمزد

۱۰

فوق العاده جذب

۴۳

فوق العاده محل خدمت

۱۱

مزایای ارزی

۴۴

پول اتوبوس (غیر از خرج خرید)

۱۲

ایاب و ذهاب

۴۵

فوق العاده سیاری

۱۳

حق خوار و بار

۴۶

حق آنکال

۱۴

حق امضاء

۴۷

حق آکورد (تولید)

۱۵

حق باجه

۴۸

فوق العاده کیلومتری

۱۶

حق سرپرستی

۴۹

حق مشاوره

۱۷

حق مدیریت

۵۰

پول جارو

۱۸

حق خزانه

۵۱

حق مسکن

۱۹

حق سرایداری

۵۲

سایر مزایای غیر نقدی به قیمت تمام شده

۲۰

حق حسابرسی

۵۳

مسکن با اثاثیه

۲۱

حق پاسداری

۵۴

مسکن بدون اثاثیه

۲۲

حق نمایندگی بیمه

۵۵

اتومبیل اختصاصی با راننده

۲۳

حق ترانسپورت و سرویس

۵۶

اتومبیل اختصاصی بدون راننده

۲۴

حق دیپلم

۵۷

عیدی سالانه یا پاداش آخر سال

۲۵

برودت (بدی آب و هوای سردخانه)

۵۸

سایر مزایای پرداختنی غیر نقدی به کارگران

۲۶

حق فنی

۵۹

تغذیه

۲۷

حق انبارداری

۶۰

پول شیر

۲۸

حق شیفت

۶۱

حق تأهل

۲۹

حق یک وعده غذا

۶۲

حق عیال

۳۰

حق پول نهار و شام

۶۳

حق اولاد

۳۱

فوق العاده نگهبانی

۶۴

پول لباس کار

۳۲

فوف العاده کشیک

۶۵

بهای صابون

۳۳

حق ثابت

66 کسری انبار


از کلیه دریافتی های کارگر (موارد فوق الذکر) مالیات کسر می شود مگر در موارد زیر:

  • بازخرید ایام مرخصی

  • کمک هزینه عائله مندی

  • هزینه سفر و فوق العاده ماموریت

  • عیدی

  • پاداش آخر سال

  • کمک هزینه مسکن و خوار و بار در ایام بیماری

  • حق شیر

  • پاداش نهضت سوادآموزی

  • حق التضمین (کسرصندوق)


بیشتر بخوانید: آشنایی با مالیات بر درآمد پزشکان


مالیات بر حقوق کارگران چگوه محاسبه می‌شود؟

مالیات و درصد آن هر ساله یک مسئله مهم برای تمامی مشمولان بوده و در واقع همه مودیان در ابتدای سال منتظر اعلام بخشنامه مراجع قانونی در خصوص میزان "ساو" می‌باشند اما در میان همه مودیان و مشمولان، مالیاتِ کارگران و افرادی که در کارخانه‌های تولیدی یا خدماتی کار می‌کنند به دلیل اینکه سطح درامد پایین تری دارند از اهمیت خاصی برخوردار بوده و همیشه مورد توجه رسانه‌‌ها قرار گرفته است.

اینکه نمایندگان کارگران در مجمع تعیین کننده ساو چقدر می‌توانند حقوق کارگران را رعایت کنند و چقدر شرایط اقتصادی و تورم در تعیین میزان "ساو" ها موثر است همه بستگی به کمسیون تعیین کننده مالیات‌ها دارد و در نهایت خروجی این کمسیون الزام قانونی برای دریافت ”ساو“ها می شود؛ و کارفرمایان موظف میشوند قبل از پرداخت حقوق کارگران خود مالیات تکلیفی آن را کسر کرده و باقی مانده حقوق را به حساب آن‌ها واریز نمایند.
 

جدول معافیت مالیات حقوق سال 1401


معافیت های مالیات بر درآمد حقوق 

بطور کلی معافیت‌های مالیات حقوق بر ۱۳ قسم است که در ماده ۹۱ ق.­م­­.م به شرح زیر تصریح شده اند:

  • رؤسا و اعضای مأموریت‌های سیاسی خارجی درایران و رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی فوق‌العاده دول خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل و همچنین رؤسا و اعضای هیأت‌های نمایندگی سازمان ملل متحد و مؤسسات تخصصی آن در ایران نسبت به درآمد حقوق دریافتی از سازمان و مؤسسات مزبور در صورتی که تابع دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند.

  • رؤسا و اعضای مأموریت‌های کنسولی خارجی در ایران و همچنین کارمندان مؤسسات فرهنگی دولت خارجی نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت متبوع خود به شرط معامله متقابل.
  • کارشناسان خارجی که با موافقت دولت جمهوری اسلامی ایران از محل کمک‌های بلاعوض فنی و اقتصادی و علمی و فرهنگی دولت خارجی و یا مؤسسات بین المللی به ایران اعزام می‌شوند؛ نسبت به حقوق دریافتی آنان از دولت متبوع یا مؤسسات بین المللی مذکور.
  • کارمندان محلی سفارتخانه‌ها وکنسولگری‌ها ونمایندگی‌های دولت جمهوری اسلامی ایران در خارج نسبت به درآمد حقوق دریافتی از دولت جمهوری اسلامی ایران در صورتی که دارای تابعیت دولت جمهوری اسلامی ایران نباشند به شرط معامله متقابل.
  • حقوق بازنشستگی و وظیفه و مستمری و پایان خدمت و خسارت اخراج و بازخرید خدمت و وظیفه یا مستمری پرداختی به وراث و حق سنوات و حقوق ایام مرخصی استفاده نشده که در موقع بازنشستگی یا از کارافتادگی به حقوق بگیر پرداخت می‌شود.
  • هزینه سفر و فوق العاده مسافرت مربوط به شغل.
  • مسکن واگذاری در محل کارگاه یا کارخانه جهت استفاده کارگران و خانه‌های ارزان قیمت سازمانی در خارج از محل کارگاه یا کارخانه که مورد استفاده کارگران قرار می‌گیرد.
  • وجوه حاصل از بیمه بابت جبران خسارت بدنی و معالجه و امثال آن.
  • عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعاً معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) این قانون.
  • خانه‌های سازمانی که با اجازه قانونی یا به موجب آیین‌نامه‌های خاص در اختیار مأموران کشوری گذارده می‌شود.
  • وجوهی که کارفرما بابت هزینه معالجه کارکنان خود یا افراد تحت تکفل آن‌ها مستقیماً یا به وسیله حقوق بگیر به پزشک یا بیمارستان به استناد اسناد و مدارک مثبته پرداخت کند.
  • مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) این قانون.
  • درآمد حقوق پرسنل نیروهای مسلح جمهوری اسلامی ایران اعم از نظامی و انتظامی، مشمولان قانون استخدامی وزارت اطلاعات و جانبازان انقلاب اسلامی و جنگ تحمیلی و آزادگان.
     


جزییات مهم معافیت:

سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده ۸۴ قانون مالیات‌های مستقیم مصوب در سال 1401 سالانه ششصد و هفتاد و دو میلیون (۶۷۲,۰۰۰,۰۰۰) ریال تعیین شد که معادل پنجاه میلیون و ششصد (56,۰۰۰,۰۰۰) ریال در ماه است.


تعریف حق بیمه

حق بیمه وجهی است که کارفرما بابت بیمه اجتماعی کارگران از حقوق کارگر کسر و سهم خودرا نیز به آن افزوده و به شعب سازمان تامین اجتماعی پرداخت می‌کند. میزان حق بیمه ۳۰ درصد دستمزد دریافتی کارگر می‌باشد که بابت خدماتی از قبیل: بازنشستگی و فوت بعد از بازنشستگی ۱۲ درصد ، فوت قبل از بازنشستگی ۲ درصد ، ازکارفتادگی ۴درصد ، درمان ۹ درصد و بیمه بیکاری ۳ درصد می‌باشد. سهم کارفرما از حق بیمه ۲۳ درصد و سهم بیمه شده ۷ درصد می‌باشد.


وجوه مشمول کسر حق بیمه

تمام وجوه و مزایای نقدی و یا غیرنقدی مستمر که تحت هر عنوان به صورت مزد، حقوق، کارمزد و یا کارآموزی در مقابل کار به بیمه شده پرداخت می‌گردد، مشمول کسر حق بیمه است. بنابراین پرداختی‌های زیر مشمول کسر حق بیمه می‌باشد:

  • مزد، حقوق، دستمزد
  • مرخصی استعلاجی 
  • مزایای مستمر شغلی (فوق‌العاده شغل)
  • اضافه کاری
  • حق‌الزحمه
  • نوبتکاری
  • فوق‌العاده کارهای سخت و زیان‌آور
  • حق حضور در جلسات
  • کار شب و فوق‌العاده کشیک
  • مزد ایام تعطیل و مرخصی
  • کمک هزینه مسکن
  • پاداش مستمر
  • دریافتی افرادی که به طور کارمزدی به کار اشتغال دارند
  • دریافتی کارآموزان(در مواردی که افراد جهت یادگیری مشاغل در کارگاه‌ها وجهی دریافت می‌کنند.)
  • ایاب و ذهاب کارکنان که به صورت ماهیانه برای رفت وآمد به محل کار و منزل پرداخت می‌شود
  • بنابراین مزایای زیر مشمول کسر حق بیمه نیست:

  • بازخرید ایام مرخصی

  • هزینه عائله مندی

  • هزینه سفر و فوق العاده مأموریت

  • عیدی

  • مابه التفاوت کمک هزینه مسکن و خواربار در ایام بیماری

  • حق شیر

  • پاداش نهضت سواد آموزی

  • حق التضمین (کسر صندوق)

  • خسارت اخراج و مزایای پایان کار

  • پاداش افزایش تولید. (در صورتی که بیش از حقوق دو ماه در سال پرداخت نشود)

  • برداشت های قانونی کافرما از حقوق کارگر


قانونگذار برای حقوق و دستمزد کارگران ارزش و حرمت خاصی قائل است از این رو مجوز برداشت از حقوق کارگر فقط در موارد و شرایط خاصی داده شده است.

در ضمن باید توجه داشت که مزد کارگر(کلیه مطالبات) جزء دیون ممتازه است ، بنابراین چنانچه کارفرما فوت کرده یا ورشکست شود، در ابتدا حقوق و مزایای کارگر از ماترک و اموال او برداشته و به کارگر پرداخت می‌گردد. (ماده ۲۲۶ قانون امور حسبی ۲/۴/۱۳۱۹و ماده ۶۵۸ قانون تصفیه امور ورشکستگی مصوب ۲۴/۴/۱۳۱۸)

علاوه بر این در صورت بدهی کارگر به کارفرما فقط می‌توان مازاد بر حداقل مزد را به موجب حکم دادگاه برداشت کرد. این برداشت نباید از یک چهارم کل مزد کارگر بیشتر باشد. نفقه افراد واجب النفقه کارگر از این قاعده مستثنی و تابع مقررات قانون مدنی است.  ( نفقه شامل مسکن، البسه، غذا و اثاث به قدر رفع حاجت می‌باشد)

اشتراک گذاری

ما را در شبکه های اجتماعی دنبال کنید

سوالات متداول

میزان حقوق معاف از مالیات در سال 1401 چقدر تعریف شده است؟

میزان معافیت حقوق در سال 1401 ماهانه معادل 56 میلیون ریال و در سال معادل ششصد و هفتاد و دو میلیون ریال است.

مالیات حقوق در سال 1401 چند درصد است؟

نرخ مالیات در سال 1401 به صورت پلکانی تعریف شده است. به عبارتی با افزایش میزان حقوق نرخ دریافتی مالیات نیز بیشتر می‌شود.

معافیت‌های مالیات بر درآمد حقوق شامل چه مواردی است؟

بطور کلی معافیت‌های مالیات حقوق بر ۱۳ قسم است که به صورت کامل در این مقاله توضیح داده شده است.

مشاورین مرتبط
سید میلاد رضوی

غیرفعال

سید میلاد رضوی

مشاوره در امور مالی و مالیاتی

(4.7)
  • user call card 702

## درآمد حاصل از مشاوره در این اپلیکیشن، تماماً صرف امور خیریه در استان سیستان و بلوچستان می‌شود ## دانش آموخته دانشگاه تهران دانشجوی دکترا حسابداری ۱۵ سال سابقه امور مالیاتی *** *...

بهمن امیری

غیرفعال

بهمن امیری

مشاوره در امور مالیاتی و حسابداری

(3.5)
  • user call card 97

عضو جامعه حسابداران رسمی ایران (حسابدار رسمی) مدرس دوره‌ای مالیاتی و حسابداری در مرکز آموزش حسابداران خبره ایران بیش از ۱۰ سال سابقه در امور مالیاتی و حسابداری

حسین چاوشی

فعال

حسین چاوشی

مشاور مالیاتی

(1.0)
  • user call card 53

مشاور در امور مالی ، مالیاتی و بیمه

مطالب مرتبط

مالی و مالیاتی
مدت مطالعه : 7 دقیقه

مالیات شرکت‌های زیان‌ده چیست؟

تاریخ ایجاد: 29 آبان 1401
مالی و مالیاتی
مدت مطالعه : 8 دقیقه

همه چیز درباره مالیات شرکت‌های تازه تاسیس

تاریخ ایجاد: 29 آبان 1401
مالی و مالیاتی
مدت مطالعه : 8 دقیقه

صفر تا صد مالیات قرارداد پیمانکاری

تاریخ ایجاد: 29 آبان 1401

نظرات کاربران