اظهارنامه مالیاتی مشارکتی اشخاص حقیقی و حقوقی چگونه ثبت میشود؟

اظهارنامه مالیاتی مشارکتی یکی از الزامات قانونی برای کسب‌وکارهایی است که فعالیت خود را به‌صورت شراکتی انجام می‌دهند. هر شریک، مطابق سهم خود در درآمد و هزینه‌ها، موظف است اطلاعات مالی را به‌درستی در این اظهارنامه ثبت کند. بی‌توجهی به این موضوع، می‌تواند منجر به بروز اختلافات مالیاتی، جریمه‌های سنگین و حتی مشکلات حقوقی در آینده شود.

ثبت و ارسال درست اظهارنامه مالیاتی مشارکتی از نظر قانونی ضروری است. همچنین ثبت نام اظهارنامه مشارکتی به نظم مالی و شفافیت فعالیت‌های اقتصادی نیز کمک می‌کند. با وجود تغییرات مداوم در قوانین مالیاتی و پیچیدگی مقررات، آگاهی دقیق از نحوه تنظیم و ارسال آن اهمیت ویژه‌ای دارد. به همین دلیل، دریافت راهنمایی از کارشناسان مالیاتی حرفه‌ای در کارمنتو، می‌تواند مسیر انجام این فرآیند را ساده‌تر کند.

چه کسانی مشمول اظهارنامه مشارکتی هستند؟

اظهارنامه مالیاتی مشارکتی مخصوص افرادی است که فعالیت اقتصادی را به‌صورت مشترک انجام می‌دهند. درآمد حاصل از این فعالیت میان چند شریک تقسیم می‌شود. محاسبه و پرداخت مالیات نیز بر اساس سهم هر شریک انجام می‌گیرد. در این حالت، هر شریک موظف است سهم خود از سود و زیان را در اظهارنامه مشارکتی اشخاص حقیقی اعلام کند. اگر نوع مشارکت حقوقی باشد، اطلاعات باید در اظهارنامه مشارکتی اشخاص حقوقی ثبت شود. در هر دو حالت، هر شریک مسئول صحت اطلاعات ارائه‌شده به سازمان امور مالیاتی است.

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، هر نوع مشارکت مدنی که در آن مالکیت و سود میان دو یا چند نفر تقسیم شود، موظف به ثبت اظهارنامه مشاغل مشارکتی است. این اظهارنامه باید طبق مقررات تعیین‌شده و در بازه زمانی مشخص ارائه شود. در این صورت شرکا از مزایای قانونی برخوردار می‌شوند و از جرایم مالیاتی جلوگیری خواهد شد.

زمانی که چند نفر برای انجام فعالیت اقتصادی یا سرمایه‌گذاری با یکدیگر همکاری می‌کنند، ثبت اظهارنامه مشارکتی الزامی است. این حالت شامل مشارکت در پروژه‌های عمرانی، بازرگانی، خدماتی یا تولیدی است. در واقع، به محض ایجاد سود یا درآمد مشترک، نیاز به ثبت اظهارنامه وجود دارد. این موضوع باعث می‌شود وضعیت مالیاتی هر شریک به‌طور دقیق مشخص شود.

در شرکت‌های مدنی که بر پایه قرارداد شراکت میان افراد شکل می‌گیرند، هر شریک موظف است سهم خود از درآمد را در اظهار نامه مالیاتی شراکتی اعلام کند. این شرکت‌ها شخصیت حقوقی مستقل ندارند و مالیات بر اساس سهم هر شریک محاسبه می‌شود. عدم ثبت صحیح این اظهارنامه ممکن است موجب ایجاد بدهی مالیاتی برای تمامی شرکا شود.

در پروژه‌های مشارکتی مانند ساخت‌وساز، لازم است طرفین با تنظیم اظهار نامه مالیاتی مشارکتی، میزان سرمایه و سود هر فرد را به‌صورت شفاف ثبت کنند. این اقدام از بروز اختلاف در محاسبه سود و مالیات جلوگیری می‌کند. همچنین مبنای قانونی مراحل رسیدگی مالیاتی، آینده نیز خواهد بود.

در بسیاری از کسب‌وکارهای خانوادگی نیز چند نفر از اعضای خانواده به‌عنوان شریک فعالیت دارند. در این موارد نیز، ثبت اظهارنامه مشارکتی الزامی است تا سهم هر فرد در درآمد و هزینه‌ها مشخص شود. همین موضوع درباره شرکت‌های کوچک یا متوسطی که به‌صورت شراکتی اداره می‌شوند نیز صدق می‌کند. چرا که باید از طریق ثبت اظهارنامه مشارکتی، اطلاعات دقیق مالی آن‌ها اعلام شود.

به‌طور کلی، داشتن شریک در اظهارنامه مالیاتی نشان‌دهنده مسئولیت مشترک در قبال تعهدات مالیاتی است. ثبت صحیح شریک در اظهارنامه مالیاتی نقش مهمی در حفظ شفافیت و اعتماد میان شرکا دارد.

نحوه محاسبه مالیات در اظهارنامه مشارکتی چگونه است؟

در اظهارنامه مالیاتی مشارکتی، مبنای اصلی محاسبه مالیات، درآمد کل حاصل از فعالیت مشترک است. ابتدا مجموع درآمدهای کسب‌وکار محاسبه می‌شود و سپس هزینه‌های قابل قبول، کسورات و معافیت‌ها از آن کسر می‌گردد. در نهایت، مالیات بر مبلغ خالص درآمد اعمال می‌شود. نحوه محاسبه مالیات مشابه اصول عمومی مالیات بر درآمد است. با این تفاوت که سهم هر شریک به‌صورت جداگانه در اظهارنامه لحاظ می‌شود.

در یک فعالیت شراکتی، میزان مالیات هر فرد به نسبت سهم او از سود خالص محاسبه می‌شود. برای مثال، اگر درآمد خالص یک مشارکت 600 میلیون تومان باشد و سه شریک با سهم‌های 50، 30 و 20 درصد فعالیت کنند، مالیات هر کدام بر اساس همین نسبت تعیین می‌شود. در این حالت، شریک اول باید مالیات مربوط به 300 میلیون تومان، شریک دوم برای 180 میلیون تومان و شریک سوم برای 120 میلیون تومان پرداخت کند. این تقسیم‌بندی موجب شفافیت در محاسبه مالیات و مسئولیت جداگانه هر شریک می‌شود.

برای تعیین مبلغ نهایی مالیات، رعایت برخی نکات ضروری است. یکی از موارد مهم، شناسایی هزینه‌های قابل قبول مالیاتی است. هزینه‌هایی که به‌صورت مستقیم با فعالیت اقتصادی در ارتباط بوده و از درآمد کل کسر می‌شوند. علاوه بر آن، برخی کسورات مانند بیمه، استهلاک دارایی‌ها یا هزینه‌های اداری نیز در محاسبه لحاظ می‌شود. اگر فعالیت شامل بخش‌های معاف از مالیات باشد، معافیت مالیاتی طبق مقررات از درآمد کسر می‌شود. این کار سهم مالیاتی هر شریک را دقیق مشخص می‌کند.

با فسخ قرارداد مشارکت، مالیات در اظهارنامه مشارکتی چگونه محاسبه می‌شود؟

در صورت فسخ قرارداد قبل از پایان دوره مالی، مالیات بر اساس مدت فعالیت و درآمد تا زمان فسخ محاسبه می‌شود. به‌عنوان مثال، اگر پروژه‌ای تنها نیمی از سال فعال بوده و درآمدی به همان میزان کسب کرده باشد، مالیات نیز متناسب با همان درآمد محاسبه می‌شود. پس از فسخ، شرکا باید با ارائه اظهارنامه مالیاتی مشارکتی نهایی، سهم خود از درآمد و هزینه‌های تحقق‌یافته را اعلام کنند.

ثبت دقیق اطلاعات در اظهارنامه و مشورت با کارشناسان مالیاتی می‌تواند از بروز اختلاف در سهم مالیات میان شرکا جلوگیری کند.

در کارمنتو، تنها با دسترسی به اینترنت و از طریق تماس VoIP، می‌توانید ظرف کمتر از یک دقیقه با مشاوران مالیاتی مجرب در ارتباط باشید و پاسخ‌های دقیق، فوری و کاملاً محرمانه سوالات خود را دریافت کنید.

مشاوره مالیات

مراحل تکمیل اظهارنامه مالیاتی مشارکتی چگونه است؟

اظهارنامه مالیاتی مشارکتی باید به‌صورت دقیق و مرحله‌به‌مرحله تکمیل شود تا سهم هر شریک و میزان مالیات به‌درستی مشخص گردد.

☑️ ورود به سامانه اظهارنامه

برای ثبت اظهارنامه مشارکتی، ابتدا باید وارد سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی tax.gov.ir  شوید. در این سامانه، امکان تکمیل اطلاعات، ثبت شرکا و ارسال نهایی وجود دارد. ورود با نام کاربری و رمز عبور اختصاصی انجام می‌شود. لازم است اطلاعات هویتی و شناسه ملی فعالان اقتصادی از پیش تأیید شده باشد.

☑️ ثبت اطلاعات شرکا و درصد سهم‌الشرکه

در مرحله بعد، اطلاعات کامل هر شریک در اظهارنامه مالیاتی شامل نام، کد ملی، آدرس محل فعالیت و درصد سهم‌الشرکه در بخش مربوطه وارد می‌شود. این مرحله اهمیت زیادی دارد زیرا مبنای محاسبه مالیات برای هر فرد، همین درصد سهم است. دقت در ثبت اطلاعات باعث می‌شود سازمان مالیاتی بتواند مسئولیت هر شریک را به‌درستی مشخص کند.

☑️ وارد کردن درآمد و هزینه‌های مشارکت

پس از ثبت شرکا، باید تمامی درآمدها و هزینه‌های مرتبط با فعالیت شراکتی در سامانه وارد شوند. اطلاعاتی مانند فروش، خدمات، هزینه‌های اداری، حقوق، بیمه و سایر هزینه‌های قابل قبول باید دقیق و مستند ثبت گردند. ثبت درست این داده‌ها نقش تعیین‌کننده‌ای در صحت محاسبه مالیات دارد و از بروز اختلافات جلوگیری می‌کند.

☑️ محاسبه خودکار سهم مالیات هر شریک

پس از تکمیل اطلاعات مالی، سامانه به‌صورت خودکار، میزان مالیات هر شریک را بر اساس سهم او از سود محاسبه می‌کند. این بخش به کمک فرمول‌های قانونی مربوط به مالیات بر درآمد انجام می‌شود. خروجی نهایی نیز به تفکیک برای هر فرد نمایش داده می‌شود.

☑️ دریافت و ارسال نهایی

در آخرین مرحله، پیش‌نمایش اظهارنامه جهت بررسی نهایی قابل مشاهده است. در صورت صحت اطلاعات، اظهارنامه ارسال و رسید الکترونیکی صادر می‌شود. این رسید نشان‌دهنده ثبت موفق اظهارنامه در سامانه است و باید تا پایان سال مالی بعد نگهداری شود.

مدارک و اطلاعات لازم برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی مشارکتی چیست؟

برای تکمیل و ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی مشارکتی، در اختیار داشتن مدارک زیر الزامی است:

• قرارداد مشارکت مدنی یا توافق‌نامه که در آن نوع فعالیت، میزان سرمایه و درصد سهم شرکا مشخص شده باشد.
• مدارک هویتی شریک در اظهارنامه مالیاتی شامل کارت ملی و شناسنامه، برای تطبیق اطلاعات در سامانه.
• صورت‌حساب‌ها و اسناد مالی مربوط به درآمدها، هزینه‌ها و تراکنش‌های مالی.
• مدارک مربوط به هزینه‌ها و درآمدها که شامل فاکتورها، اجاره‌نامه‌ها، رسیدهای پرداخت و سایر مستندات رسمی می‌شود.

داشتن این مدارک، علاوه بر تسهیل در تکمیل اظهارنامه، در زمان رسیدگی مالیاتی نیز بسیار مؤثر است.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی مشارکتی چقدر است؟

طبق مقررات مالیاتی، مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی مشارکتی برای اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه است. همچنین برای اشخاص حقوقی تا پایان تیر ماه هر سال تعیین شده است. تأخیر در ارسال، موجب تعلق جریمه خواهد شد.

در شرایط خاص مانند بروز مشکلات سامانه‌ای یا شرایط اضطراری، سازمان امور مالیاتی ممکن است مهلت ارسال را تمدید کند. با این حال، این تمدید همیشگی نیست و باید اطلاعیه رسمی سازمان را بررسی کرد.

در صورت تأخیر، جریمه‌ای معادل ۰.۶۶ درصد از مالیات پرداخت‌نشده به‌ازای هر ماه به اظهارنامه افزوده می‌شود. این جریمه غیرقابل بخشش است مگر در موارد خاص که قانون اجازه دهد.

اگر یکی از شرکا اظهارنامه مالیاتی مشارکتی را تأیید نکند چه می‌شود؟

در صورتی‌که یکی از شرکا اظهارنامه را تأیید نکند، اظهارنامه ناقص تلقی می‌شود. در این صورت مسئولیت تضامنی میان سایر شرکا ایجاد خواهد شد. بنابراین لازم است تمام شرکا در تأیید نهایی مشارکت کنند. در اظهارنامه مالیاتی مشارکتی تنها یک اظهارنامه برای کل فعالیت تنظیم می‌شود. اما سهم مالیاتی هر شریک به تفکیک در آن درج می‌شود.

مشکلات و خطاهای رایج در اظهارنامه مشارکتی چیست؟

• ثبت نکردن سهم هر شریک به‌درستی که موجب محاسبه نادرست مالیات می‌شود.
• بارگذاری ناقص مدارک مانند قرارداد یا صورت‌حساب‌ها که منجر به رد اظهارنامه می‌شود.
• اشتباه در وارد کردن هزینه‌ها و درآمدها که باعث بروز مغایرت در اطلاعات مالیاتی خواهد شد.
• عدم ارسال در مهلت قانونی که سبب جریمه قطعی می‌شود.

دقت در ثبت اطلاعات و استفاده از راهنمایی متخصصان مالیاتی می‌تواند احتمال بروز این خطاها را به حداقل برساند.

چه تفاوتی بین اظهارنامه مالیاتی مشارکتی و اظهارنامه عادی وجود دارد؟

برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی می‌توانید از خدمات تخصصی کارمنتو استفاده کنید. این خدمات با پشتیبانی کارشناسان حرفه‌ای و بررسی جزئیات پرونده مالیاتی، فرآیند تنظیم اظهارنامه را ساده‌تر می‌کند.

همچنین، برای ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی نیز کارمنتو راهکارهای اختصاصی ارائه می‌دهد. از طریق متخصصان خبره می‌توانید در کوتاه‌ترین زمان، اظهارنامه خود را به‌صورت آنلاین و مطمئن ارسال کنید.

سخن پایانی

اظهارنامه مالیاتی مشارکتی یکی از مهم‌ترین اسناد مالی در فعالیت‌های شراکتی است. به همین دلیل ثبت صحیح آن نقش کلیدی در جلوگیری از جرایم و اختلافات مالی دارد. این اظهارنامه تنها به‌صورت آنلاین از طریق سامانه رسمی سازمان امور مالیاتی تکمیل می‌شود و امکان ثبت دستی آن وجود ندارد. با این حال، در صورت اشتباه در محاسبه یا تخصیص سهم شرکا، امکان اعتراض قانونی به مالیات تعیین‌شده فراهم است.

پلتفرم کارمنتو با بهره‌گیری از بیش از ۳۵۰ مشاور برتر کشور فضایی امن و سریع برای دریافت مشاوره مالیاتی فراهم کرده است. خدمات این مجموعه به‌صورت ۲۴ ساعته و در تمام روزهای هفته ارائه می‌شود. به همین علت کاربران می‌توانند در کمتر از یک دقیقه با مشاور مورد نظر خود ارتباط برقرار کنند.

بهره‌گیری از راهنمایی در زمان تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی مشارکتی، احتمال بروز خطا و جرایم را به حداقل می‌رساند. شفافیت، سرعت و محرمانگی اطلاعات، از ویژگی‌های برجسته این پلتفرم است. این ویژگی آن را به یکی از قابل اعتمادترین گزینه‌ها برای امور مالیاتی در ایران تبدیل کرده است.

از طریق مشاوره کسب و کار آنلاین تلفنی در حوزه مد نظر خود بدون پرداخت هزینه تلفن و اینترنت و از طریق تماس امن، پاسخ سوالات خود را دریافت نمایید.

با کلیک روی لینک زیر و از طریق (منو خدمات مشاوره) حوزه مد نظر خود را انتخاب نمایید.

مشاور کسب و کار