اظهارنامه عدم فعالیت اشخاص حقوقی و حقیقی را چگونه ارسال کنیم؟

اظهارنامه عدم فعالیت سالانه به گزارشی گفته می‌شود که اشخاص حقیقی و حقوقی برای اعلام نداشتن هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی یا درآمدزایی در یک دوره مالی مشخص، به سازمان امور مالیاتی ارائه می‌کنند. این اظهارنامه، یک ابزار رسمی و قانونی برای جلوگیری از جریمه‌های ناشی از عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی برای اثبات عدم فعالیت است. همچنین نشان می‌دهد که مؤدی در بازه زمانی مربوط، هیچ تراکنش مالی مرتبط با کسب‌وکار خود نداشته است.

کاربرد اصلی این گزارش، جلوگیری از ایجاد بدهی مالیاتی و تعیین تکلیف پرونده در شرایطی است که شرکت یا فرد، فعالیتی نداشته یا به‌طور موقت کسب‌وکار خود را متوقف کرده است. اظهارنامه عدم فعالیت شرکت برای بسیاری از شرکت‌های تازه‌تأسیس که هنوز وارد چرخه درآمدزایی نشده‌اند، یا شرکت‌هایی که در حال انحلال هستند، اهمیت ویژه‌ای دارد.

اگر قصد دارید بدانید نحوه ارسال اظهارنامه عدم فعالیت به چه صورت است، ادامه این مطلب را از دست ندهید. با مطالعه این راهنما، با ثبت عدم فعالیت در اظهارنامه مالیاتی آشنا می‌شوید. همچنین نکات مهمی را در خصوص درج عدم فعالیت در اظهارنامه یاد می‌گیرید که می‌تواند شما را از پرداخت جریمه‌های سنگین نجات دهد.

در این مسیر، بهره‌مندی از راهنمایی افراد متخصص می‌تواند نقش مهمی در موفقیت شما داشته باشد. با حضور کارمنتو به‌عنوان یک پلتفرم جامع، دسترسی به خدمات مشاوره‌ای ساده‌تر و سریع‌تر از همیشه فراهم است. این خدمات با قیمت‌گذاری منصفانه ارائه می‌شوند و امکان مشاهده وضعیت آنلاین یا آفلاین مشاوران، ارتباط شما را سریع‌تر و آسان‌تر می‌کند. علاوه بر این، برای شروع، یک شارژ اولیه رایگان در اختیار شما قرار می‌گیرد تا بدون نگرانی بتوانید از خدمات بهره‌مند شوید و راهنمایی‌های لازم را دریافت نمایید.

چه زمانی اظهارنامه عدم فعالیت سالانه باید ارسال شود؟

بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، تمام مؤدیان مالیاتی مکلف‌اند اظهارنامه عدم فعالیت مالیاتی را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این کار باید تا پایان خرداد ماه سال بعد انجام شود. اگر در طول سال هیچ فعالیت اقتصادی یا درآمد مشمول مالیات نداشته باشید، باید اظهارنامه عدم فعالیت سالانه ارسال کنید.

این اظهارنامه زمانی استفاده می‌شود که شرکت یا شخص حقیقی، فعالیتی در حوزه کسب‌وکار خود نداشته باشد؛ برای مثال:

• شرکت تازه‌تأسیس که هنوز وارد فعالیت اقتصادی نشده است.
• شرکت یا کسب‌وکار در حال تعطیلی یا انحلال باشد.
• وقفه موقت فعالیت به دلایل اقتصادی یا شخصی وجود داشته باشد.

همه مشاغل و شرکت‌ها مشمول این الزام نیستند. اگر کسب‌وکار شما به طور کامل معافیت مالیاتی داشته باشد، ارسال این فرم ضرورتی ندارد. با این حال، در اغلب موارد، قانون همچنان صاحبان کسب‌وکار را موظف به ارائه اظهارنامه عدم فعالیت می‌داند. این اقدام به سازمان امور مالیاتی کمک می‌کند تا وضعیت فعالیت یا عدم فعالیت شما را به‌طور رسمی ثبت و بررسی کند.

☑️ اظهارنامه عدم فعالیت اشخاص حقوقی:

اشخاص حقوقی شامل شرکت‌ها، مؤسسات و سازمان‌هایی هستند که دارای شخصیت حقوقی مستقل از اعضای خود هستند. طبق ماده 110 قانون مالیات‌های مستقیم، این اشخاص موظف‌اند حتی در صورت نداشتن فعالیت اقتصادی، اظهارنامه عدم فعالیت اشخاص حقوقی را به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند.

☑️ اظهارنامه عدم فعالیت اشخاص حقیقی:

اشخاص حقیقی شامل صاحبان کسب‌وکارهای فردی، مشاغل آزاد و فعالان اقتصادی فاقد ثبت شرکت هستند. طبق ماده 100 قانون مالیات‌های مستقیم، این افراد نیز مکلف‌اند حتی در صورت نداشتن فعالیت یا درآمد، اظهارنامه عدم فعالیت اشخاص حقیقی را ارائه دهند.

تبصره ماده ۱۰۰ روشی ساده برای تعیین مالیات برخی صاحبان مشاغل است که درآمد سالانه آن‌ها کمتر از سقف اعلام‌شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد. در این حالت، مؤدیان می‌توانند بدون ارسال اظهارنامه کامل، تکلیف مالیاتی همان سال را مشخص کنند. این تبصره مخصوص افرادی است که فعالیت اقتصادی دارند اما می‌خواهند فرآیند مالیاتی خود را سریع‌تر انجام دهند. در حالی که اظهارنامه عدم فعالیت مخصوص مؤدیانی است که هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی در سال مربوطه نداشته‌اند.

چگونه اظهارنامه عدم فعالیت ارسال کنیم؟ نحوه ارسال اظهارنامه عدم فعالیت سالانه چگونه است؟

نحوه ارسال اظهارنامه عدم فعالیت سالانه برای تمام مؤدیان مالیاتی که در طول سال هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی نداشته‌اند، نسبتاً ساده است. شرط اصلی این است که تا پایان خرداد سال بعد اقدام به ارسال آن کنید.

شرایط لازم برای ارسال اظهارنامه سالیانه عدم فعالیت:

• نداشتن هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی (عدم خرید یا فروش کالا و خدمات)
• نداشتن فاکتور خرید یا فروش صادرشده در طول سال
• نپرداختن حق بیمه برای کارکنان (یعنی فاقد لیست بیمه)
• نداشتن قرارداد کاری فعال یا استخدام نیرو
• عدم استفاده از حساب بانکی شرکت برای تراکنش‌های تجاری

مدارک و اطلاعات مورد نیاز:

• اطلاعات هویتی مؤدی (کد ملی برای اشخاص حقیقی، شناسه ملی برای اشخاص حقوقی)
• شماره اقتصادی و اطلاعات ثبت‌نام در نظام مالیاتی
• بارگذاری اسناد تکمیلی

به صورت کلی، مراحل زیر را دنبال کنید:  (آموزش اظهارنامه عدم فعالیت جهت ارسال بدون دردسر به صورت مرحله‌ای ذکر شده است)

☑️ ورود به سامانه عملیات الکترونیکی:

برای شروع، وارد سامانه عملیات الکترونیکی مؤدیان مالیاتی به نشانی tax.gov.ir شوید.

• گزینه “ورود به پنجره واحد خدمات مالیاتی” را انتخاب کنید.
• با استفاده از نام کاربری و رمز عبور خود (که در ثبت‌نام الکترونیکی دریافت کرده‌اید) وارد شوید.

☑️ انتخاب نوع اظهارنامه:

• از منوی اصلی، گزینه “اظهارنامه مالیاتی” را انتخاب کنید.
• در لیست بازشده، “اظهارنامه عدم فعالیت” را پیدا و انتخاب کنید.
• نوع مؤدی (حقیقی یا حقوقی) را مشخص کنید تا فرم متناسب نمایش داده شود.

☑️ تکمیل فرم عدم فعالیت:

• در فرم بازشده، گزینه “عدم فعالیت” را تیک بزنید.
• اطلاعات پایه شامل شناسه ملی/کد ملی، سال مالیاتی، و شماره پرونده مالیاتی به‌صورت خودکار نمایش داده می‌شود.
• در بخش توضیحات، می‌توانید دلیل عدم فعالیت (تعطیلی موقت، تازه‌تأسیس بودن، عدم شروع فعالیت) را ذکر کنید.

☑️ ارسال نهایی و دریافت کد رهگیری:

• پس از تکمیل فرم و بررسی صحت اطلاعات، گزینه “ارسال” را انتخاب کنید.
• سامانه، یک کد رهگیری مالیاتی صادر می‌کند که باید آن را ذخیره یا چاپ کنید. این کد، مدرک ثبت رسمی اظهارنامه عدم فعالیت شماست.
• پیشنهاد می‌شود تصویر صفحه تأیید را در سیستم خود ذخیره کنید تا در صورت بروز اختلاف، قابل ارائه باشد.

با استفاده از مشاوره مالیاتی آنلاین تلفنی، بدون نیاز به پرداخت هزینه تماس و تنها از طریق اینترنت با اتصال امن VOIP، می‌توانید در کمتر از یک دقیقه پاسخ پرسش‌های خود در زمینه اظهارنامه عدم فعالیت سالانه را دریافت کنید. این روش راهکاری سریع، آسان و مطمئن برای رفع ابهامات شماست.

مشاوره مالیاتی

آیا ثبت عدم فعالیت در اظهارنامه مالیاتی، هر سال الزامی است یا فقط یک‌بار کافی است؟

بر اساس رویه و دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی، ثبت اظهارنامه عدم فعالیت هر سال الزامی است و صرفاً یک‌بار کافی نیست. حتی اگر یک مؤدی چند سال متوالی هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی نداشته باشد، باید برای هر سال مالیاتی جداگانه، اظهارنامه عملکرد عدم فعالیت ارسال کند.

تفاوت بین سال‌های متوالی بدون فعالیت و فقط یک‌سال عدم فعالیت:

• سال‌های متوالی بدون فعالیت: هر سال باید اظهارنامه جداگانه ارسال شود. ثبت اظهارنامه در یک سال، جایگزین سال‌های بعد نمی‌شود.
• فقط یک‌سال عدم فعالیت: اگر در سال بعد فعالیت اقتصادی آغاز شود، باید اظهارنامه عملکرد معمولی ارسال شود و دیگر اظهارنامه عدم فعالیت کاربردی ندارد.

دلیل الزام سالانه این است که سازمان امور مالیاتی پرونده‌ها را به‌صورت سال به سال بررسی می‌کند. در صورت نبود اظهارنامه در یک سال، حتی اگر فعالیتی انجام نشده باشد، مؤدی مشمول جرایم عدم تسلیم اظهارنامه خواهد شد.

به بیان ساده، هر سالی که فعالیت اقتصادی انجام نشده باشد، ثبت اظهارنامه عدم فعالیت الزامی است تا از جرایم و مشکلات قانونی جلوگیری شود.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه عدم فعالیت چیست؟

بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، عدم تسلیم اظهارنامه در مهلت مقرر، چه برای اظهارنامه عملکرد معمولی و چه برای اظهارنامه عدم فعالیت، مشمول جریمه می‌شود.

مبلغ جریمه طبق ماده ۱۹۲

• برای اشخاص حقوقی: معادل ۳۰٪ مالیات متعلق، بدون امکان بخشودگی خودکار.
• برای اشخاص حقیقی: معادل ۱۰٪ مالیات متعلق، بدون امکان بخشودگی خودکار.

نکته مهم این است که حتی در صورت نداشتن فعالیت اقتصادی و نبود مالیات قابل پرداخت، جریمه به شکل مقطوع یا بر مبنای برآورد سازمان ممکن است محاسبه شود.

آیا در صورت جریمه عدم ارسال اظهارنامه عدم فعالیت، امکان اعتراض یا بخشودگی وجود دارد؟

بله، مؤدی می‌تواند با ارائه درخواست کتبی و ارائه مستندات (مثل قراردادهای تعطیلی یا مدارک عدم فعالیت) از طریق اداره امور مالیاتی، تقاضای بخشودگی جرایم را مطرح کند. سازمان امور مالیاتی ممکن است طبق آیین‌نامه بخشودگی سالانه، درصدی یا کل جریمه را ببخشد. اما این موضوع به تشخیص اداره مربوطه و رعایت مهلت اعتراض بستگی دارد.

تفاوت جریمه عدم ارسال اظهارنامه عادی و اظهارنامه عدم فعالیت چیست؟

• اظهارنامه عادی: جریمه بر اساس مالیات عملکرد واقعی محاسبه می‌شود.
• اظهارنامه عدم فعالیت: اگر فعالیت صفر باشد، باز هم به دلیل عدم تسلیم، جریمه غیرصفر در نظر گرفته می‌شود. اما معمولاً با مدارک معتبر امکان بخشودگی بیشتری دارد.

تفاوت اظهارنامه عدم فعالیت با درخواست بستن پرونده مالیاتی چیست؟

بسیاری از مؤدیان به اشتباه تصور می‌کنند که با ارسال اظهارنامه بدون فعالیت، پرونده مالیاتی‌ به طور کامل بسته می‌شود. اما در واقع این دو فرآیند اهداف و شرایط متفاوتی دارند.

اگر کسب‌وکار شما به طور کامل متوقف شده و دیگر قصد فعالیت ندارید، باید برای بستن پرونده مالیاتی اقدام کنید. اما اگر فقط در یک یا چند سال خاص فعالیتی نداشته‌اید، اظهارنامه عدم فعالیت کفایت می‌کند.

سخن پایانی

اظهارنامه عدم فعالیت یکی از مهم‌ترین الزامات قانونی برای مؤدیانی است که در یک سال مالی هیچ‌گونه فعالیت اقتصادی، تراکنش، خرید و فروش یا پرداخت بیمه نداشته‌اند. ثبت این اظهارنامه در مهلت قانونی، باعث می‌شود سوابق مالیاتی شما شفاف و بدون مشکل باقی بماند. فراموش نکنید که اظهارنامه عدم فعالیت سالانه فقط برای همان سال معتبر است و در هر سالی که فعالیت نداشتید، باید مجدداً ثبت شود.

از آن‌جا که قوانین مالیاتی همواره در حال تغییر هستند، داشتن یک فرد متخصص می‌تواند شما را از اشتباهات پرهزینه دور نگه دارد. در این مسیر، کارمنتو با مزایای منحصربه‌فرد خود، همراهی مطمئن برای کسب‌وکارهاست؛ جایی که می‌توانید در هر نقطه از ایران و تنها در کمتر از یک دقیقه، از طریق مشاوره آنلاین تلفنی بر بستر VoIP به متخصص موردنظر خود متصل شوید. این خدمات با پشتیبانی ۲۴ ساعته در تمام روزهای هفته، همکاری با بیش از ۳۵۰ مشاور برجسته کشور و در عین حال با مقرون‌به‌صرفه‌ترین تعرفه‌های بازار ارائه می‌شود تا خیالتان از مدیریت مالیاتی کاملاً راحت باشد.

با کارمنتو، شما نه‌تنها مسیر قانونی را به‌درستی طی می‌کنید، بلکه در وقت و هزینه خود نیز صرفه‌جویی خواهید کرد. همین حالا از طریق سایت کارمنتو در مورد نحوه ارسال اظهارنامه عدم فعالیت و آگاهی کامل درمورد نمونه صحیح نوشتن آن، مشاوره تخصصی دریافت کنید و بدون دغدغه، اظهارنامه خود را ثبت کنید.

از طریق مشاوره کسب و کار آنلاین تلفنی در حوزه مد نظر خود بدون پرداخت هزینه تلفن و اینترنت و از طریق تماس امن، پاسخ سوالات خود را دریافت نمایید.

با کلیک روی لینک زیر و از طریق (منو خدمات مشاوره) حوزه مد نظر خود را انتخاب نمایید.

مشاور کسب و کار