معافیت مالیات ارزش افزوده در اصل به منظور ایجاد حمایت از اقشار کم درآمد برای بعضی از کالاها و یا خدمات در نظر گرفته شده است. به عبارتی کلی میتوان بیان کرد که مالیات بر ارزش افزوده یک نوع مالیات مصرفی است که به دنبال مصرف بیشتر، پرداخت مالیات بیشتری را نیز در پی خواهد داشت و به همین دلیل سازمان امور مالیاتی به منظور ایجاد حمایت بیشتر از اقشار کم درآمد جامعه، برای بعضی از کالاها و خدمات ضروری و یا پرمصرف معافیت‌هایی را در نظر گرفته است. علاوه بر این به دلیل اینکه مالیات بر ارزش افزوده در نهایت از مصرف کننده نهایی دریافت شده، اجرای این نوع معافیت‌ها در نهایت به سود مردم جامعه و مصرف کنندگان نهایی خواهد بود.
در صورت داشتن هرگونه سؤال در زمینه معافیت ارزش افزوده حمل‌ونقل یا سایر انواع معافیت‌ها، توصیه می‌کنیم از خدمات مشاوره‌ای آنلاین و تلفنی کارمنتو استفاده کنید. این خدمات توسط مشاوران مجرب ارائه میشود و راهنمایی کاملی در اختیار شما قرار می‌دهد.
در ادامه این مقاله قصد داریم شما را با نکات مهمی در این زمینه و همچنین معرفی لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده سال جاری آشنا کنیم.
تعریف مالیات بر ارزش افزوده
در ابتدای بحث در مورد معافیت مالیات بر ارزش افزوده قصد داریم تعریفی کلی در مورد مالیات بر ارزش افزوده برای شما ارائه دهیم. به طور کلی نوعی مالیات غیر مستقیم است که فروشنده در زمان فروش کالا و یا ارائه خدمات از خریدار خود دریافت می‌کند که این مبالغ دریافت شده را به شکل فصلی به سازمان امور مالیات کشور پرداخت می‌کند.
به عبارتی بهتر میتوان بیان کرد که در اصل بر ارزش خلق شده‌ی کالا در نظر گرفته میشود و به طور کلی توسط خریداران پرداخت میشود که عمده‌فروشان، تولیدکنندگان و یا تمامی افرادی که در تولید و ارائه هر محصول دخیل هستند نیز در هر مرحله می‌توانند موجب افزایش پلکانی این مالیات بر روی محصول کلی و نهایی شوند.
در کل منبعی مهم برای دولت‌ها به شمار می‌رود که نقش بسیار موثری بر کاهش وابستگی دولت‌ها به درآمدهای نفتی و یا تنوع درآمدی آن‌ها دارد. در این مورد ثبت اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت کردن به موقع آن از جمله تعهدات اصلی کسانی است که محصولاتی را تولید و یا خدماتی را ارائه می‌دهند. این نوع مالیات عمل موثری بر تنظیم اقتصاد و توازن بودجه دارند.
مواد قانونی معافیت ارزش افزوده
بر اساس قانون معافیت مالیات بر ارزش افزوده تمامی افراد و مشاغل مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده نیستند. در واقع در ماده 9، 10، 11، 12، 13 به موضوع مالیات بر ارزش افزوده اشاره شده است. بر اساس ماده 12 قانون مالیات بر ارزش افزوده عرضه و ارائه یک‌سری کالاها و خدمات مهم که در ادامه اقدام به معرفی آن‌ها می‌کنیم معافیت مالیات ارزش افزوده به شمار می‌روند.
همچنین قانون‌گذار در طی ماده 13 قانون مالیات بر ارزش افزوده اعلام کرده که صادرات کالا و خدمات به خارج از کشور از راه مبادی خروجی رسمی نیز مشمول مالیات نبوده و مالیات‌های پرداخت شده توسط آن‌ها با ارایه مدارک لازم از جمله برگه خروجی صادر شده توسط گمرک و همچنین اسناد و ادله مثبته، مسترد خواهد شد.
لازم به ذکر است که در این قانون همچنین یک تبصره وجود دارد و آن بیان می‌کند که مالیات‌های پرداخت شده کالاهای همراه با مسافرام تبعه خارجی که از تاریخ خرید آن‌ها تا تاریخ خارج شدن بیشتر از 2 ماه نگذشته، از محل وصولی‌های جاری درآمد و مربوطه در زمان خروج از کشور و البته همراه با ارائه ادله و اسناد اثبات کننده شامل استرداد خواهند شد. دقت شود که ضوابط اجرائی این ماده توسط سازمان امور مالیاتی کشود تهیه شده و توسط وزیر اقتصادی و دارایی به تصویب می‌رسد.
چه مشاغلی معاف از مالیات ارزش افزوده هستند؟
حال ممکن است برای شما نیز سوال باشد که معافیت مالیات بر ارزش افزوده شامل چه مشاغلی میشود. بر اساس قانون ارزش افزوده برخی از مشاغل از جمله تولیدکنندگان کالاها و یا ارائه دهنده آن‌ها و همچنین ارائه دهندگان خدمات مشمول معافیت از مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند.
این مشاغل البته همچنین به عنوان مشاغل معاف از مالیات ارزش افزوده نیز شناخته می‌شوند. میتوان بیان کرد که به جز کالاها و خدماتی که در این موارد معافیت مالیات ارزش افزوده عنوان میشود، دیگر کالاها و خدمات مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.
شغل‌های مشمول معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده:
- شغل‌هایی که کار اصلی آن‌ها عرضه و ارائه کالاهای مهم و پرمصرف سبد تغذیه‌ای خانواده است. کارهایی از جمله نانوایی‌ها، قصابی‌ها، خواربارفروشی‌ها، فروشندگان میوه و سبزیجات و دیگر مواردی از این قبیل مشمول معافیت مالیات ارزش افزوده به شمار می‌روند.
- تمامی کشاورزان و هر آنچه که به آن مرتبط هستند از جمله افرادی که محصولات مربوط به کشاورزی را بسته‌بندی و آماده برای عرضه می‌کنند نیز مشمول معافیت از مالیات هستند.
- تامین کنندگان انواع غذاهای آماده از جمله فست‌فودها
- تامین کنندگان و یا تولید کنندگان مواد اولیه صنایع دستی
- مشاغل فعال در زمینه اسکان مسافران از جمله مهمان‌پذیران و یا هتل‌های 3 ستاره و کمتر
- مشاغل مربوط به ارائه خدمات مختلف در زمینه بورس، بانک و یا بیمه
- مشاغل فعال در زمینه تولید و یا ارائه خدمات در زمینه کاغذ، مطبوعات و یا چاپ
- تمامی فعالیت‌ها و مشاغلی که با نگهداری، رفع ایرادات و یا تعمیر کالاهای امنیتی، نظامی و یا اطلاعات مربوط می‌شوند.
- دامپروری‌ها و هر نوع فعالیتی که به آن‌ها و در زمینه تولید دام و یا نگهداری از آن مربوط میشود.
- ارائه دهندگان تجهیزات توانبخشی، پزشکی و یا دندانپزشکی نیز مشمول معافیت از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.
- مشاغلی که در زمینه درمان، تشخیص و یا پیشگیری از بیماری‌ها فعال هستند.
- افرادی که در زمینه‌های تحقیق‌وپژوهش و یا انتشارات مشغول هستند.
- مشاغلی که در زمینه حمل‌ونقل و یا لیزینگ خدمات ارائه می‌دهند و یا در بخشنامه معافیت حمل و نقل از ارزش افزوده ذکر شده‌اند از پرداخت مالیات معاف هستند.
- مشاغلی که در زمینه تامین نیروی انسانی و یا خدمات فعال هستند.
کالاهای معاف از ارزش افزوده
معافیت مالیات بر ارزش افزوده همچنین مشمول برخی از کالاهای خاص می‌شوند. در ادامه قصد داریم به طور کلی شما را با کالاهای معاف از ارزش افزوده آشنا کنیم.
کشاورزی و موارد وابسته به آن:
در ابتدای لیست کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده به کشاورزی و موارد وابسته به آن اشاره می‌کنیم. مواردی مانند بذرها، نهال، نشا، سم، کود و همچنین آب مصرفی کشاورزی و هر نوع محصول کشاورزی فرآوری نشده مانند گیاهان دارویی، کالاهای برداشت شده از جنگل از جمله چوب، محصولات کشاورزی و گلخانه‌ای، محصولات مرتعی و محصولات خام زراعی و باغی مشمول معافیت از مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند.
البته خدماتی که از جمله فراوری محصولات به شمار نمی‌روند نیز مشمول معافیت از مالیات بر ارزش افزوده هستند که از جمله آن‌ها میتوان به پنبه پاک‌کنی، بوجاری بذرها، درجه‌بندی، پاک کردن، بسته‌بندی، انبارداری، نگهداری کردن از محصولات در سردخانه، انجماد محصول، تمیزکاری، شستشو، همگن کردن، تفت دادن محصولات، خشک کردن محصولات، تفکیک و پوست‌گیری اشاره کرد.
دامپروری و موارد وابسته:
دامپروری و کالاهای آن از دیگر کالاهای معاف از ارزش افزوده به شمار می‌روند. دام در اصل حیواناتی را شامل میشود که از آن‌ها برای تامین کردن تغذیه و خوراک مورد نیاز انسان و یا انجام دادن فعالیت‌های آزمایشگاهی مهم و یا تولیدی، نگهداری می‌کنند.
علاوه بر این تمامی مشاغل مربوط به دام زنده و تامین کرون خوراک آن‌ها و تمامی موارد مربوط به پرورش دام زنده، بر اساس پروانه وزارت جهاد کشاورزی، پوسال، کشت بافت و یا بستر مورد نیاز برای کشت بافت مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.
کالاهای پرمصرف سبد تغذیه خانواده:
کالاهای پرمصرف سبد تغذیه خانواده در واقع کالاهایی هستند که تمامی خانوارها حتی قشر کم درآمد آن‌ها نیز به آن‌ها نیاز داشته و آن‌ها را تهیه می‌کنند. لیست کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده در زمینه کالاهای پرمصرف سبد تغذیه خانواده عبارتند از:
- انواع گوشت و فراورده‌های گوشتی بر اساس لیست سالانه وزارت بهداشت
- تخم ماکیان
- آرد، نان
- شیر خشک مربوط به تغذیه کودکان
- تخم مرغ نطفه‌دار
- برنج، سویا، حبوبات
- انواع روغن‌ها
- لبنیات مختلف مانند شیر، پنیر و ماست
کالاهای مطبوعاتی و موارد وابسته:
لازم به ذکر است که کالاهای مطبوعاتی و موارد مربوط به آن نیز از جمله لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده
هستند. از جمله این کالاها و موارد وابسته به آن میتوان موارد زیر را نام برد:
- خمیر کاغذ
- کاغذ باطله
- کاغذ چاپ، تحریر و یا روزنامه
- دفتر تحریر
- نسخه‌های کاغذی و یا الکترونیکی محصولات انتشاراتی از جمله روزنامه، کتاب، مجله و نشریات
کالاهای سرمایه‌ای:
- حواله‌های کاغذی با پشتوانه طلا، انواع شمش طلای وارداتی و یا داخلی
- دارایی‌های غیرمنقول و تمامی حواله‌های کاغذی و یا الکترونیکی مربوط به آن
- فرش‌های دستباف و مواد اولیه برای تهیه آن‌ها
دارایی‌های مصرفی در راستای اصل 44 قانون اساسی:
دیگر مورد از لیست کالاهای معاف از ارزش افزوده به
دارایی‌های مصرفی در راستای اصل 44 قانون اساسی مربوط میشود که در ادامه اقدام به معرفی آن می‌کنیم.
- هر نوع انتقال دارایی از و یا به نهاد مربوط به موضوع قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور ساده‌سازی و اجرا کردن سیاست‌های اصل 44 قانون اساسی مشمول معافیت می‌شوند.
- هر مورد از انتقال دارایی به و یا از صندوق‌های شرکتهای فرعی سرمایه‌گذاری و یا صتدوق‌های سرمایه‌گذاری مربوط به قانون توسعه ابزارها و نهادهای مالی جدید به منظور پیاده‌سازی سیاست‌های اصل 44 قانون اساسی که در سال 88 مصوب شده به عنوان آورده غیر نقدی شرکا در این صندوق‌ها است.
- البته لازم به ذکر است که اگر این صندوق‌ها مالکیت و مدیریت شرکتهای فرعی را عهده‌دار باشند، انتقال دادن دارایی به و یا از شرکتهای فرعی تنها در صورتی مشمول مالیات نخواهد بود که در راستای اجرای پروژه مربوط به صندوق‌های مذکور باشد.
کالاهای نظامی و امنیتی و موارد وابسته:
تمامی تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی، نظامی و اطلاعاتی و بر اساس بندهای پ، ت و ث ماده 119 قانون امور گمرکی از پرداخت کردن مالیات معاف هستند. البته بر اساس بند پ ماده 119 عملکرد این مجموعه باید در ابتدا توسط وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح مورد تایید واقع شود. همچنین تجهیزات و اقلام دارای کاربرد دفاعی، نظامی، انتظامی، امنیتی و اطلاعاتی بر اساس لیست پیشنهادی وزارت دفاع به تصویب هیئت وزیران خواهد رسید.
سایر کالاهای معاف:
- کالاهای وارد شده به همراه مسافر برای استفاده شخصی البته در برخی موارد تنها مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.
- داروها، واکسن‌های انسان و یا دام، تجهیزات درمانی، لوازم توانبخشی
- صنایع دستی ساخت داخل بر اساس ماده 1 قانون حمایت از هنرمندان و فعالان در زمینه صنایع دستی و بر اساس لیست ارسال شده توسط وزارت میراث فرهنگی به سازمان مالیاتی مشمول معافیت مالیات می‌شوند.
کالاهای وارداتی معاف از مالیات بر ارزش افزوده
لیست کالاهای وارداتی معاف از ارزش افزوده شامل چند مورد مختلف میشود که در ادامه اقدام به بررسی و معرفی آن‌ها می‌کنیم:
کالاهای با واردات و عرضه معاف:
دقت کنید که عرضه و وارد کردن یک‌سری کالاها نیز مشمول قانون کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده است که از جلمه آن‌ها میتوان موارد زیر را نام برد:
- کالاهای دامی
- مواد اولیه چاپ و مطبوعات
- محصولات انتشاراتی
- تجهیزات دفاعی و امنیتی
- فرش‌های دستباف
- رادارها و انواع تجهیزات نظامی
- شمش طلا
کالاهای با واردات مشمول و عرضه معاف:
واردات کالاهایی که عنوان میشود با مالیات 9 درصد لحاظ میشود. اما عرضه کالاهای زیر نیز مشمول قانون کالاهای معاف از مالیات ارزش افزوده می‌شوند:
- کالاهای پرمصرف سبد خانوار
- بذر، نشا و موارد مختلف وابسته
- انواع محصولات کشاورزی
کالاهای مشروط:
لازم به ذکر است که موارد مختلفی نیز در لیست کالاهای پزشکی معاف از ارزش افزوده وجود دارند که برخی از آن‌ها کالاهای مشروط هستند. به عبارتی بهتر نحوه پرداخت کردن مالیات بر ارزش افزوده تجهیزات مختلف درمانی، توانبخشی و یا واکسن‌ها به طور کلی به 3 شکل زیر محاسبه و بررسی میشود:
- اگر که وزارت بهداشت تایید کند که کالاهای مورد نظر در داخل کشور مشابهی ندارند، شامل معافیت مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد.
- در صورتی که تولیدات داخلی برای برخی از تجهیزات نام برده شده کافی نباشد، این نوع کالاها تنها با 3 درصد مالیات وارد خواهند شد.
- عرضه و فروش این نوع کالاها مشمول معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده میشود.
واردات کالاهای اهدایی:
نوع دیگری از مالیات، مالیات مربوط به کالاهای اهدایی است. در واقع برخی کالاها به صورت هدیه بلاعوض به یک سازمان دولتی داده میشود که با تایید مراجع مربوطه و البته گرفتن مجوز آن‌ها می‌توانند مشمول معافیت بر ارزش افزوده شوند. لازم به ذکر است که در این زمینه 2 شرط مهم و اساسی وجود دارد:
- وارد کردن مواد خوراکی تنها در صورتی می‌توامد مشمول معاف از مالیات شود که گواهی سلامت را از مراجع قانونی ذی‌صلاح دریافت کرده باشد.
- معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده باید به شکل‌های مختلف از جمله درج روی کالا و یا اعلام در سامانه ارزش افزوده به اطلاع تمامی افراد برسد.
در این زمینه و یا در مورد حذف معافیت مالیات بر ارزش افزوده مناطق ویژه اقتصادی با مشاوران کارمنتو ارتباط برقرار کنید. وجود یک پلتفرم جامع ویژه مشاور و کارفرما، ارائه خدمت با معقول‌ترین قیمت بازار و نمایش وضعیت مشاور به منظور صرفه جویی در زمان کاربر (آنلاین و آفلاین) از جمله مزایای این مرکز به شمار می‌رود.
از طریق مشاوره مالیاتی تلفنی آنلاین بدون پرداخت هزینه تلفن، از طریق اینترنت و تماس امن VOIP زیر 1 دقیقه پاسخ سوالات خود را در زمینه معافیت مالیات ارزش افزوده دریافت نمایید.
خدمات معاف از مالیات ارزش افزوده
معافیت مالیات بر ارزش افزوده همچنین شامل برخی از خدمات نیز میشود. بر اساس قانون جدید ارزش افزوده از جمله خدمات معاف از ارزش افزوده میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- ارائه خدمات در زمینه انواع بیمه، واحدهای سرمایه‌گذاری و همچنین نقل‌انتقالات سهام مشمول معافیت می‌شوند.
- بر اساس بخشنامه معافیت ارزش افزوده حمل و نقل برخی خدمات مربوط به این زمینه و همچنین سود حاصل از تسهیلات مشمول معافیت هستند.
- انواع خدمات بانکی، مالی، اعتباری، سرمایه‌گذاری و موارد دیگری از این قبیل در ادارات مالی مانند قرض‌الحسنه‌ها، بانک‌ها و یا موسسات مالی و اعتباری از جمله موارد مشمول معافیت هستند.
- خدمات آموزشی مختلف، پژوهشی و یا انتشارات دارای مجوز نیز از دیگر خدمات معاف از ارزش افزوده
به شمار می‌روند. - انواع خدمات پذیرایی در هتل‌های 3 ستاره و کمتر، مهمان‌پذیرها و یا دیگر مراکز مربوط به اسکان معاف از مالیات می‌شوند.
- ارائه دهندگان انواع خدمات در زمینه انواع سود، تامین سرمایه نقدی و یا غیر نقدی، کمک‌های دولتی، جریمه و یا دیگر مواردی از این قبیل نیز مشمول معافیت می‌شوند.
- خدمات مختلف شرکتهای خدماتی، انسانی و یا شارژ دریافتی شرکت‌ها برای ارائه خدمات از دیگر بخش‌های خدماتی معاف از مالیات هستند.
- ارائه دهندگان انواع خدمات در زمینه نصب، تعمیر، نگهداری کالاهای امنیتی، دفاعی و یا نظامی از جمله دیگر بخش‌های لیست کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده به شمار می‌روند.
موارد خاص معافیت های ارزش افزوده
علاوه بر موارد نام برده شده، برخی دیگر از موارد خاص وجود دادند که مشمول معافیت از مالیات می‌شوندکه عبارتند از:
معافیت صادرات کالا و خدمات:
لازم به ذکر است که با توجه به بخشنامه معافیت ارزش افزوده در مناطق ویژه اقتصادی و دیگر بخشنامه‌های موجود در این زمینه، صادرات اجناس از طریق راه مبادی خروجی که با پروانه سبز گمرکی و یا برگ خروجی انجام میشود، نیز می‌تواند مشمول مالیات شود. البته صادرات خدمات مختلف با مبادی خروجی رسمی باید به واسطه‌های زیر انجام شده باشد:
- گواهی ارزآوری و البته مورد تایید بانک مرکزی
- قرارداد مربوطه و همچنین گواهی انجام کار که باید مورد تایید نزدیک‌ترین نمایندگی ایران در کشور مقصد شده باشد.
- دیگر اسناد و ادله مثبته؛ معافیت مالیات بر ارزش افزوده در مناطق آزاد نیز دارای شرایطی است. به عبارتی بهتر حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد زمانی انجام میشود که صادرات کالا و خدمات از بخش‌های گمرکی سرزمین اصلی به مناطق آزاد تجاری و یا صنعتی دیگری و به بیرون از نقاط جمعیتی دارای تراز تجاری مثبت انجام شود. به عبارتی بهتر در شرایطی انجام شده باشد که در بخشنامه حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد ذکر شده و توسط گمرک تایید شده باشد.
معافیت خدمات معاوضه فرآورده‌های نفتی:
علاوه بر بخشنامه حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق ویژه در مورد فرآورده‌های نفتی نیز قوانین و بخشنامه‌هایی جهت معافیت وجود دارد که در ادامه به برخی از شرایط و موارد اشاره می‌کنیم.
- خدمات معاوضه‌ای در زمینه نفت خام، گاز طبیعی و برق و فرآورده‌های نفتی مشمول معافیت مالیات بر ارزش افزوده هستند. اگر که محصولات نفتی به شکل فروش سوخت‌هایی هوایی به دیگر شرکتهای هواپیمایی خارجی، فروش سوخت در جایگاه‌های موجود در نواحی مرزی و یا به فروش رساندن سوخت با پروانه صادرات گمرک ایران به کشتی‌ها انجام شده باشد، صادرات نفتی انجام شده است.
- اگر که اشخاص ساکن در ایران خدماتی ارائه دهند؛ بدون دقت به مستقیم و یا غیر مستقیم بودن آن‌ها و یا همچنین به دست آمدن و یا وارد کردن ارز به کشور در هر حال این نوع خدمات به عنوان صادرات در نظر گرفته می‌شوند.
در صورت تمایل به دریافت اطلاعات بیشتر در این زمینه و همچنین بخشنامه حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق ویژه می‌توانید با یکی از 350 مشاور برتر کارمنتو در ارتباط باشید.
معافیت کالاها و خدمات مربوط به مسافران و سفرهای خارجی:
کالاهایی که مسافران خریداری می‌کنند و تا 2 ماه پس از خرید از ایران خارج می‌شوند و البته علاوه بر آن بلیط‌های پرواز خارجی که گردشگران خارجی اقدام به خریداری آن‌ها از شرکتهای ایرانی می‌کنند و از آن‌ها برای خارج شدن از کشور استفاده کنند، مشمول معافیت از مالیات خواهند شد.
برای دریافت راهنمایی در زمینه معافیت مالیات بر ارزش افزوده در مناطق آزاد می‌توانید با مشاوران کارمنتو مشورت نمایید. از جمله مزایای این مرکز میتوان به امکان دریافت مشاوره آنلاین تلفنی، در دسترس بودن خدمات به صورت 7 روز هفته و 24 ساعت، پشتیبانی به صورت 7 روز هفته و 24 ساعت و امکان چت آنلاین با پشتیبان اشاره کرد.
معافیت های مالیات ارزش افزوده قابل استرداد
اکنون که با نکات مهمی در زمینه معافیت مالیات به طور کلی و همچنین حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق آزاد آشنا شدید در این بخش قصد داریم شما را معافیت های مالیات ارزش افزوده قابل استرداد آشنا کنیم. بر اساس ماده 8 قانون دائمی ارزش مصوب شده به جز حالتی که مشمول باید مالیات را پرداخت کند، 5 حالت دیگر وجود دارد که مودی مالیاتی می‌تواند افزوده پرداختی را استرداد کند که به شرح موارد زیر هستند:
- مالیات و عوارض ارزش افزوده‌ای که بابت نهاده‌های مورد نیزا و ضروری به منظور تولید کالاها و یا خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده ماده 8 مودیانی که دارای معافیت عرضه کالا و یا خدمات هستند، تنها باید مالیات و عوارضی بابت خرید نهاده‌های مورد نیاز جهت تولید کردن کالاها و یا خدمات مشمول قابل کسر، تهاتر و یا استرداد خواهد بود.
- مالیات و یا عوارض پرداختی به منظور خرید ماشین آلات خطوط تولید فارغ از محصول نهایی نیز مشمول معاف مالیات هستند.
- مالیات و عوارض پرداختی واحدهای تولیدی و یا معدنی که مجوز تاسیس دارند در دوره‌های پیش از بهره‌برداری به منظور خرید کالاها و خدمات لازم برای تاسیس و راه‌اندازی معافیت های مالیات ارزش افزوده قابل استرداد دارند.
- مالیات و عوارض پرداختی شهرداری‌ها، دهیاری‌ها به منظور خرید کالا و یا خدمات مورد نیاز برای انجام دادن وظایف و خدمات قانونی معافیت های مالیات ارزش افزوده قابل استرداد را دریافت می‌کنند.
- مالیات و عوارض پرداختی توسط سفارت‌خانه‌ها، ماموریت‌های مربوط به دیپلماتیک، پست کنسولی، ماموران فعال در دیپلماتیک و یا کارکنان اداری و فنی که از جمله تبعه ایران به شمار نمی‌روند به این شرط که عمل متقابلی داشته باشند و علاوه بر آن مالیات و عوارض پرداختی آن‌ها توسط دفاتر مقیم ایران هستند پرداخته شده و همچنین با ارائه مدارک مثبته می‌توانند معافیت های مالیات ارزش افزوده قابل استرداد دریافت کنند.
آیا معافیت‌های ارزش افزوده با توجه به قانون موقت تغییر می کند؟
به تفاوت بین ستانده و داده ارزش افزوده می‌گویند. به عبارتی بهتر برای به‌دست آوردن مبلغ ارزش افزوده باید مبلغ خرید را از مبلغ فروش کم کنید. ارزش افزوده در واقع همان ارزشی است که تولید کنند باید در طی هر مرحله به ماده خام اضافه نماید تا به یک محصول نهایی تبدیل شود. زمان دریافت کردن ارزش افزوده و همچنین محاسبه آن باید پیش از تولید کالای جدید انجام شود. اما در مورد اینکه آیا معافیت‌های ارزش افزوده با توجه به قانون موقت تغییر می کند یا خیر، باید بیان کرد که تمامی قوانین و بخشنامه‌های فعلی از جمله بخشنامه معافیت شرکتهای حمل و نقل از ارزش افزوده که به قانون جدید مربوط می‌شوند دائمی هستند.
سخن پایانی
برخی از کالاهای بسیار مهم و پرمصرف سبد خانوار، کالاهای دامی، کشاورزی و یا حتی کالاهای سرمایه‌ای و مطبوعاتی و همچنین مشاغل مختلف در این زمینه از جمله مشاغل وارد کننده و یا عرضه کننده کالاها و یا حتی ارائه دهنده خدمات نیز مشمول معافیت از مالیات بر ارزش افزوده هستند. در واقع در این زمینه قوانین و بخشنامه‌های متعددی وجود دارد که بخشنامه حذف معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق ویژه اقتصادی از جمله آن‌ها است. در این مقاله سعی کردیم انواع مختلفی از معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و یا خدمات مختلف را برای شما مورد بررسی قرار دهیم.
در صورتی که تمایل دارید در این زمینه معافیت ارزش افزوده و یا به طور خاص در مورد معافیت مالیات ارزش افزوده مناطق ویژه اقتصادی و مواردی مشابه راهنمایی و مشورت دریافت کنید، مرکز کارمنتو امکان دریافت مشاوره فوری در هر جای ایران در لحظه و زیر یک دقیقه با شارژ اولیه رایگان همراه با قابلیت استفاده از کیف پول با حفظ محرمانه بودن اطلاعات را فراهم نموده است.
از طریق مشاوره کسب و کار آنلاین تلفنی در حوزه مد نظر خود بدون پرداخت هزینه تلفن و اینترنت و از طریق تماس امن، پاسخ سوالات خود را دریافت نمایید.
با کلیک روی لینک زیر و از طریق (منو خدمات مشاوره) حوزه مد نظر خود را انتخاب نمایید.
