جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی یکی از موضوعات مهم در حوزه مالیات است که باید به آن توجه ویژه‌ای داشت. نکته قابل توجه این است که جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی تنها شامل افرادی نمی‌شود که به طور کلی اظهارنامه خود را ارسال نکرده‌اند. بلکه مودیانی که اطلاعات نادرست یا ناقص درباره درآمد خود به اداره امور مالیاتی ارائه دهند یا در ارسال آن تاخیر داشته باشند نیز مشمول جریمه خواهند شد. این جریمه‌ها می‌توانند به‌طور قابل توجهی بار مالی بر دوش مؤدیان بگذارند و باعث ایجاد مشکلات حقوقی شوند.
در این راستا، مجموعه کارمنتو با ارائه مشاوره مالیاتی به صورت آنلاین تلفنی، به شما کمک می‌کند تا از بروز این مشکلات جلوگیری کنید. با کارمنتو، مطمئن باشید که در مسیر صحیح مالیاتی قدم برمی‌دارید و از جریمه‌های احتمالی در امان خواهید بود.
انواع جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
جریمه ارسال نکردن اظهارنامه مالیاتی شامل مودیان مالیاتی (اعم از اشخاص حقیقی و حقوقی) می‌شود که اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر از سوی سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمی‌کنند. این جریمه به چند دسته تقسیم می‌شود که شامل جریمه‌های نقدی غیرقابل‌بخشش، جریمه‌های اعتباری عدم استفاده از تسهیلات و همچنین محاسبه و مطالبه مالیات تنها بر اساس درآمدها می‌باشد. در ادامه، هر یک از جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی را به صورت جداگانه بررسی خواهیم کرد.
جریمه‌های نقدی غیرقابل‌بخشش مربوط به ارسال اظهارنامه خارج از موعد:
بر اساس ماده ۱۹۲ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که مودی مالیاتی یا نماینده او اظهارنامه مالیات عملکرد را در موعد مقرر ارسال نکند، مشمول جریمه ارسال اظهارنامه خارج از موعد خواهد شد. این جریمه برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل معادل ۳۰ درصد مالیات متعلق و برای سایر مودیان ۱۰ درصد مالیات تعیین می‌شود.
به طور تفکیکی، جریمه برای اشخاص حقوقی و گروه اول و دوم اشخاص حقیقی ۳۰ درصد مالیات و برای گروه سوم اشخاص حقیقی ۱۰ درصد خواهد بود. بنابراین در پاسخ به این سوال که جریمه عدم ارائه اظهارنامه چند درصد مالیات است؟ باید بگوییم که برای اشخاص حقیقی و حقوقی ۳۰ درصد و برای سایر مودیان ۱۰ درصد در نظر گرفته می‌شود. همچنین، صاحبان مشاغل باید به ارسال لیست بیمه نیز توجه داشته باشند.
جریمه اعتباری عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی:
در پاسخ به سوال جریمه عدم تسلیم اظهارنامه چه میزان است؟ باید بگوییم که این نوع جریمه، طبق تبصره ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، عدم ارسال به موقع اظهارنامه مالیات عملکرد در دوره معافیت، به معنای از دست دادن این معافیت در سال مربوطه است. به عبارت دیگر، مودیانی که از معافیت مالیاتی دوره‌ای یا نرخ صفر بهره‌مند هستند، در صورت عدم تسلیم به موقع اظهارنامه، از این مزایا محروم خواهند شد.
نکته مهم این است که اگر مودی به مدت سه سال متوالی اظهارنامه خود را خارج از موعد ارسال کند، مشمول جریمه‌ها و مجازات‌های قانونی خواهد شد و از تمامی معافیت‌ها و بخشودگی‌های مالیاتی محروم می‌شود. به همین دلیل، بسیاری از صاحبان کسب‌وکارها از نرم‌افزارهای حسابداری استفاده می‌کنند تا مالیات عملکرد خود را پیش از موعد محاسبه کنند و از جریمه‌های سنگین جلوگیری کنند.
جریمه مطالبه و محاسبه مالیات فقط بر اساس درآمد مودی:
جریمه مطالبه و محاسبه مالیات بر درآمد مودی یکی از عواقب جدی عدم ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی، تهیه اظهارنامه برآوردی توسط سازمان امور مالیاتی است. طبق ماده ۹۷ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر، سازمان مالیاتی تنها بر اساس درآمد مودی و بدون توجه به هزینه‌ها، اقدام به تهیه یک اظهارنامه برآوردی خواهد کرد. این روش می‌تواند به افزایش قابل توجه مالیات پرداختی منجر شود و بنابراین اهمیت ارسال به موقع اظهارنامه برای جلوگیری از این جریمه‌های سنگین بسیار حیاتی است.
جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان چیست؟
این جریمه موجب ماده ۱۹۳ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورتی که مودیان ملزم به نگهداری دفاتر قانونی، ترازنامه و صورت سود و زیان را در موعد مقرر تسلیم نکنند، مشمول جریمه‌ای معادل ۲۰ درصد مالیات برای هر یک از این موارد خواهند شد. در واقع جریمه عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان به عنوان تنبیه برای عدم رعایت الزامات قانونی در نظر گرفته شده و می‌تواند فشار مالی زیادی بر مودیان وارد کند.
علاوه بر این، عدم تسلیم این اسناد در دوره معافیت نیز به معنای از دست رفتن معافیت‌های مالیاتی در سال مربوطه خواهد بود. بنابراین، مودیان باید به دقت زمان‌بندی و الزامات قانونی خود را رعایت کرده تا از جریمه‌های سنگین و محرومیت‌های مالیاتی جلوگیری کنند. توجه به این نکات می‌تواند به حفظ وضعیت مالیاتی مطلوب کمک کند.
ثبت دفاتر قانونی
کلیه رویدادهای مالی شامل بدهکاری و بستانکاری در دفاتر قانونی ثبت می‌شود. صاحبان مشاغل باید کلیه معاملات و رویدادهای مالی و حسابداری خود را ثبت و در اختیار سازمان امور مالیاتی قرار دهند. بنابراین یکی از دغدغه های صاحبان مشاغل، اشتباهاتی است که ممکن است به دلیل دانش فنی پایین، بی احتیاطی و … در این زمینه رخ دهد.
کارمنتو با ارائه خدمات نوشتن و ثبت دفاتر قانونی و شناخت این دغدغه مدیران و صاحبان مشاغل، با بهره‌گیری از کارشناسان مجرب سعی در نگارش صحیح برای شرکت‌ها و مشاغل با مناسب‌ترین قیمت، کمترین زمان و بالاترین دقت را دارد.
جریمه عدم ارائه اظهارنامه چند درصد مالیات است؟
بر اساس ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، مودیانی که موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی هستند، در صورت عدم تسلیم به موقع، مشمول جریمه عدم ثبت اظهارنامه مالیاتی معادل 10 درصد از کل مالیات خواهند شد. برای اشخاص حقوقی و مودیانی که مشمول بندهای الف و ب ماده 95 هستند، این جریمه به 40 درصد افزایش می‌یابد و در هیچ شرایطی مشمول بخشودگی نخواهند شد.
علاوه بر این، عدم ارائه ترازنامه و حساب سود و زیان در زمان مقرر نیز جرایم مالیاتی معادل 20 درصد را به همراه خواهد داشت. در صورت مردود اعلام شدن دفاتر مالیاتی، مودیان موظف به پرداخت جریمه‌ای 10 درصدی خواهند بود. عدم تسلیم اسناد در دوره معافیت نیز موجب از دست رفتن معافیت‌های مالیاتی خواهد شد.
تفاوت جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی:
عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی عواقب متفاوتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی دارد. طبق قانون ۹۲ مالیات‌های مستقیم، این نوع جریمه که در موعد مقرر اقدام نکنند، معادل ۳۰ درصد از مالیات آنها خواهد بود. در مقابل، جریمه عدم ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تنها ۱۰ درصد از میزان مالیات آنها در نظر گرفته می‌شود. بنابراین، مودیان باید با دقت زمان ارسال اظهارنامه‌های خود را رعایت کنند تا از جریمه‌های سنگین جلوگیری نمایند.
بر اساس ماده ۲۲۶ قانون مالیات‌های مستقیم، در صورت عدم ارسال به موقع اظهارنامه، ممیزان مالیاتی مجاز به محاسبه درآمد مودیان به صورت علی‌الرأس یا برآوردی خواهند بود. این به معنای عدم محاسبه مالیات نیست و مودیان می‌توانند در صورت نیاز، تا یک ماه پس از ارسال اولیه، نسبت به ویرایش و ارسال مجدد اظهارنامه اقدام کنند. بنابراین، رعایت الزامات قانونی برای جلوگیری از جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی ضروری است.
سخن پایانی
عدم ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی می‌تواند عواقب سنگینی به همراه داشته باشد، این جریمه‌ها نه تنها فشار مالی به مودیان وارد می‌کنند، بلکه می‌توانند به مشکلات قانونی و مالیاتی نیز منجر شوند. بنابراین، آگاهی از الزامات مالیاتی و رعایت آنها بسیار حیاتی است.
در این راستا، مجموعه کارمنتو با بهره‌گیری از جدیدترین تکنولوژی‌های روز دنیا، خدمات مشاوره‌ای جامع برای امور مالی و مالیاتی ارائه می‌دهد. این پلتفرم این امکان را می‌دهد تا به راحتی و با معقول‌ترین قیمت بازار، از خدمات مشاوره از طریق بستر ویپ بهره‌مند شوید. همچنین، کاربران می‌توانند در هر لحظه و در کمتر از یک دقیقه در مورد جریمه عدم ارائه ترازنامه و صورت سود و زیان مشاوره فوری دریافت کنند. با کارمنتو، زمان شما بهینه‌سازی می‌شود و همچنین به راحتی می‌توانید به وضعیت مشاور مد خود دسترسی پیدا کنید.
از طریق مشاوره کسب و کار آنلاین تلفنی در حوزه مد نظر خود بدون پرداخت هزینه تلفن و اینترنت و از طریق تماس امن، پاسخ سوالات خود را دریافت نمایید.
با کلیک روی لینک زیر و از طریق (منو خدمات مشاوره) حوزه مد نظر خود را انتخاب نمایید.
