صندوق مکانیزه فروش

صندوق مکانیزه فروش چیست؟

 صندوق مکانیزه فروش یکی ازمهم ترین ارکان اصلی اجرای صحیح و دقیق قانون قانون مالیات های مستقیم محسوب می گردد که مزایای بهره گیری از آن، از ارزش بسزایی برخوردار بوده و بسیار کاربردی است.در عصر جدید، بسیاری از کشورهای جهان در امر تولید برای کنترل جریان گردش کالا، از صندوق مکانیزه فروش به عنوان یکی از راه‌کارهای اساسی مالی و اقتصادی کشور استفاده میکنند. در کنار تمام مزایای هم‌گام بودن صندوق فروش با نیازهای بشر، استفاده از نرم‌‌افزار صندوق فروش در بهره‌ گیری بهینه و صرفه جویی در زمان کار، نقش مهمی را ایفا میکند. همچنین صندوق مکانیزه فروش، یکی از مهمترین الزامات برای اجرای صحیح و دقیق قانون مالیات برارزش افزوده و قانون مالیات های مستقیم به شمار می رود و نقش بسزایی در شفافیت اقتصادی دارد.

جهت کسب اطلاعات در زمینه خدمات مشاره مالیاتی کارمنتو، پس از نصب اپلیکیشن مشاوره کارمنتو، با کارشناسان ما در ارتباط باشید.

استفاده از صندوق مکانیزه فروش توسط صاحبان مشاغل یکی از راهکارهای موجود، برای کنترل جریان گردش کالا در زنجیره تولید- مصرف و شفاف سازی اقتصاد کشور بالاخص برای اصلاح رویه های مورد عمل تعیین مالیات واحدهای شغلی است که در مراحل معمول عمدتا بدون اشراف به درآمد واقعی آنان و بر اساس توافق با اصناف انجام می پذیرد.
رویکرد نظام های مالیاتی در پیاده سازی و استفاده از این صندوق ها در کشورهای مختلف، متفاوت است که در ایران؛ در نیمه دوم سال و در راستای شفاف سازی تدریجی مبادلات تجاری و فعالیت مالی، تمهیدات خاصی در قالب قانون برنامه پنجم توسعه و قانون نظام صنفی و همچنین قانون مالیات بر ارزش افزوده برای پیاده سازی صندوق های مکانیزه فروش اندیشیده شد.

ویژگی های سخت افزار صندوق های مکانیزه فروش

• صاحبان مشاغل بتوانند متناسب با کاربرد و نیاز خود آن را انتخاب نمایند
• از لحاظ کیفیت می بایست شرایط استفاده در محیط های تجاری را داشته باشند
• برحسب نیاز و توسعه کسب و کار صاحبان مشاغل، قابلیت ارتقائ را داشته باشند.
• قابلیت اتصال تجهیزات جانبی را داشته باشند مانند: بارکد، اسکنر، فیش، پرینتر، پرینتر معمولی، صندوق و نمایشگر مشتری.
• قابلیت نصب و اجرای نرم افزارهای مورد تأیید سازمان امورمالیاتی کشور را دشته باشد.
• قابلیت اتصال به “پوز” بانکی جهت فروش یا استفاده از کارت های اعتباری را داشته باشد.
• قابلیت اتصال از طریق درگاه “یو اس بی” به سایر تجهیزات جانبی را داشته باشد و..

 نرم‌افزارصندوق فروش چیست؟

برای ثبت اطلاعاتی هم‌چون خرید و فروش، موجودی کالا یا نگه‌داری هزینه در یک واحد شغلی و برای اجرای هر چه بهتر قوانین و مقررات مربوط به مالیات از صندوق فروش رایانه‌ای دارای برنامه فروشگاهی استفاده می‌شود. استقرار نرم‌افزارصندوق فروش برای کمک به فرآیند رسیدگی مالیاتی یکی از راه‌کارهای ارائه‌شده در بسیاری از کشورهای جهان است.

ب ـ نرم افزار سامانه صندوق فروش باید دارای ویژگی‌های زیر باشد:

• صدور صورتحساب مطابق مفاد ماده (12) این آیین‌نامه.
• ثبت و ذخیره اطلاعات صورتحساب خرید و فروش کالا/خدمت.
• محاسبه مالیات و عوارض طبق قوانین موضوعه.
• ثبت اطلاعات موضوع بند (ت) ماده (1) این آیین‍نامه بر روی حافظه مالیاتی.
• ارسال اخطار مناسب به کاربر درخصوص قطع حافظه مالیاتی.
• عدم صدور صورتحساب فروش در صورت قطع ارتباط سامانه صندوق فروش با حافظه مالیاتی.

ماده 14ـ معادل ده درصد از مالیات ابرازی عملکرد اشخاص مشمول که توسط سازمان ملزم به استفاده از سامانه صندوق فروش شده اند، مشروط به رعایت مفاد این آیین نامه برای مدت دو سال اول بخشوده خواهد شد.
ماده 16ـ معادل هزینه های انجام شده بابت خرید، نصب و راه اندازی سامانه صندوق فروش برای اولین بار اعم از سخت  افزار و نرم افزار متناسب با نیاز واحد شغلی که به تشخیص سازمان خریداری می‌شود با ارایه اسناد و مدارک مثبته از مالیات بر درآمد (عملکرد) قطعی شده اشخاص مشمول در اولین سال استفاده و یا سال های بعد با رعایت مفاد این آیین نامه قابل کسر خواهد بود.

• پوشش دادن مواردی که در ماده ۲ و ماده ۳ از آیین نامه اجرایی ماده ۷۱ قانون نظام صنفی منظور گردیده است.
• نرم افزار باید مناسب با شغل و نیاز صاحبان مشاغل قابل انتخاب باشد و نیاز واقعی مودی را از لحاظ مختلف تأمین نمایند.
• امکان ثبت خرید و فروش کالا، انبارداری(موجودی کالا) و حسابداری جهت ثبت هزینه های صاحبان مشاغل.
• دارای یک بانک اطلاعاتی قابل اعتماد باشد تا در مقالب مشکلاتی مثل قطعی برق و غیره اطلاعات آن دچار مشکل نشود.
• امکان برقراری ارتباط با رابط های نرم افزاری ارائه شده توسط سازمان امور مالیاتی کشور و قابلیت ساخت فایل های الکترونیکی مورد نیاز سازمان
• امکان تهیه خروجی براساس استاندارد ارائه شده توسط سازمان امورمالیاتی شامل گزارش سه ماهه خرید و فروش، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و…
• قابلیت محاسبه خودکار مالیات بر ارزش افزوده و عوارض با توجه به نوع کالا و خدمات و درج در فاکتور فروش.
• لزوم استفاده از کد کالاو خدمات(ایران کد) در فرم صورتحساب و سامانه فروش.
• قابلیت سفارشی شدن نرم افزار برای رسته های شغلی مختلف براساس طبقه بندی مشاغل ماده ۹۶ قانون مالیات مستقیم.
• امکان کنترل و دسترسی لحظه ای موجودی کالا در هنگام فروش و در طول دوره مالی.
• امکان بررسی وضعیت دشتگاه های جانبی متصل به صندوق فروش.

چه اصناف و مشاغلی باید صندوق مکانیزه فروش داشته باشند ؟

مطابق با قوانین مالیاتی کلیه مشاغلی که باید صندوق مکانیزه فروش داشته باشند به سه گروه مشخص تقسیم میشوند که به شرح ذیل آمده است؛
گروه اول : دسته اول مشاغلی  هستند که از سال ۱۳۹۲ مشمول این قانون شدند:

• سازندگان و فروشندگان طلا و جواهرات
• افرادی که در فروش آهن آلات هستند
• فروشندگان لوازم صوتی و تصویری
• فروشندگان رایانه ها مثل اداری ، لپ تاپ و تجهیزات آنها
• فروشندگان ماشین الات اداری و تجهیزات مربوط به ان
• فروشندگان لوازم خانگی
• هتل ها و هتل اپارتمان ها
• تالارهای پذیرایی و رستوارن ها و غذا فروشی ها و فست فود ها
• مشاوران املاک و مستغلات
• داروخانه ها

گروه دوم : مشاغلی که در سال ۱۳۹۳ مشمول این قانون شدند:

• فروشندگان لوازم یدکی خودروهای سبک و سنگین و ماشین الات راهسازی ، کشاورزی و ساختمانی
• دارندگان تعمیرگاههای مجاز و انواع وسایل نقلیه سنگین و راهسازی و کشاورزی و ساختمانی
• فروشندگام لوازم بهداشتی مثل لوازم مربوط به حمام و سرویس های بهداشتی و شیر الات و غیره
• فروشندگان تزیینات ساختمان مثل پرده ، کف پوش ، شومینه
• فروشندگان تلفن و تجهیزات آن مانند تلفن های معمولی و بی سیم
• تولیدکنندگان و فروشندگان وسایل چوبی و مبل
• فروشندگان تاسیسات برودتی و سرمایی مثل شوفاژ و کولر
• فروشندگان فرش اعم از دستی و ماشینی
• فروشندگان لوازم آرایشی و بهداشتی و طبی و بیمارستانی و دندان پزشکی و دندان سازی و تجهیزات مربوط به آن

گروه سوم : مشاغلی که در سال ۱۳۹۴ مشمول قانون صندوق های مکانیزه فروش شدند:

• فروشندگان لاستیک
• نمایشگاهها و فروشندگان اتومبیل
• فروشندگان مصالح ساختمانی
• فروشندگان تاسیسات الکتریکی و مکانیکی
• فرشندگان انواع رنگ
• فروشندگان مواد شیمیایی
• نمایندگی های فروش شرکت های توزیع یا تجاری یا صنعتی اعم از داخلی و خارجی
• فروشندگان یخچال ها و ویترین های صنعتی
• بارفروشان میوه و تره بار

آخرین مهلت برای درخواست شناسه یکتا در صندوق مکانیزه فروش

براس ماده 17 آیین نامه اجرایی تبصره 2 ماده 169 قانون مالیات مستقیم ، اشخاصی که مطابق ماده (۱۲۱) قانون برنامه پنجم توسعه و با هماهنگی وزارت صنعت، معدن و تجارت، اتاق اصناف ایران و بر اساس اولویت‌های تعیین شده سازمان برای نصب و استفاده از سامانه صندوق فروش در سال¬های ۱۳۹۲، ۱۳۹۳ و ۱۳۹۴ فراخوان شده¬اند همچنان ملزم به استفاده از سامانه یادشده می‌باشند. همچنین اشخاص مذکور مکلفند تا پایاندی¬ماه سال ۱۳۹۶ مطابق ماده (۴) این آیین¬نامه نسبت به ثبت درخواست تخصیص شناسه سامانه صندوق فروش در درگاه عملیات الکترونیکی سازمان اقدام نمایند و از ابتدای سال ۱۳۹۷ مشمول مقررات این آیین¬نامه خواهند بود .
همچنین طبق ماده 19 آیین نامه این قانون از تاریخ 01/01/1396 لازم الاجرا است.

جریمه عدم نصب صندوق مکانیزه فروش

عدم نصب یا عدم استفاده از سامانه صندوق فروش فروشگاهی یا عدم ثبت صورتحساب خرید و فروش موجب تعلق جریمه -ای معادل دو درصد فروش خواهد بود. مأخذ محاسبه جریمه، آن بخش از فروشی خواهد بود که عملیات آن در سامانه صندوق فروش ثبت نشده و یا اطلاعات آن ¬در اختیار سازمان قرار نگرفته باشد .
تبصره :  چنانچه مودی اقدامات لازم را بر اساس ماده  4 آیین¬ نامه اجرایی تبصره 2 ماده 169 قانون مالیات مستقیم انجام داده¬ است اما به هر دلیلی شماره شناسه سامانه صندوق فروش توسط سازمان صادر نشده است تا 15 روز پس از اخذ شماره شناسه مشمول جریمه‌های مقرر در این ماده نخواهد شد.
جمع بندی و نتیجه گیری
امروزه، صندوق مکانیزه فروش یکی ازمهم ترین ارکان اصلی اجرای صحیح و دقیق قانون قانون مالیات های مستقیم محسوب می گردد که مزایای بهره گیری از آن، از ارزش بسزایی برخوردار بوده و بسیار کاربردی است.
استقرار نرم‌افزارصندوق فروش برای کمک به فرآیند حسابرسی مالیاتی یکی از راهکارهای ارائه‌شده در بسیاری از کشورهای جهان است که در کشور ما هم با توجه به اهمیتی که استفاده از سامانه صندوق مکانیزه فروش در شفاف کردن مبادلات و معاملات تجاری و رونق اقتصادی کشور دارد و همچنین برای اجرای هر چه بهتر قوانین و مقررات مربوط به مالیات، سازمان امور مالیاتی کشور از اصناف به صورت مرحله ای برای استفاده از صندوق مکانیزه فروش دعوت به عمل آورده است که بر اساس این فراخوان ها برخی از اصناف مکلف به نصب، راه اندازی و استفاده از صندوق مکانیزه فروش می باشند و در غیر این صورت از معافیت مالیاتی سالانه نیز محروم خواهندگردید.برای اطلاعات بیشتر از مشاوران مالیاتی کارمنتو مشاوره رایگان بگیرید.