یکی از دغدغه‌های همیشگی کسب‌وکارها موضوع مالیات عملکرد است. بسیاری از فعالان اقتصادی نمی‌دانند که قانون مالیات عملکرد در سال جدید چه تغییراتی داشته و چه الزاماتی به همراه دارد. گاهی این موضوع باعث بروز جریمه‌های سنگین و حتی مشکلات قانونی میشود.
مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی و مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی، تفاوت‌هایی دارد که اطلاع از این تفاوت‌ها درک درستی را از نحوه محاسبه مالیات عملکرد ایجاد می‌کند. در صورتی که شما هم صاحب کسب‌وکار هستید یا به عنوان شخص حقیقی مشمول پرداخت مالیات شده‌اید، دانستن این جزئیات برای شما ضروری است. در این مقاله سعی داریم همه چیز را درباره نوع مالیات عملکرد، لایحه مالیات عملکرد و جدول مالیاتی سال جدید را به صورت کامل و به روز توضیح دهیم.
مالیات عملکرد چیست؟ چرا به آن “عملکرد” می‌گویند؟
مالیات عملکرد مهم‌ترین انواع مالیات در نظام مالیاتی ایران محسوب میشود که بر اساس سود خالص سالانه افراد و واحدهای اقتصادی تعیین میشود. منظور از عملکرد نیز درآمد واقعی یا سود نهایی بعد از کسر هزینه‌ها است که شخص حقیقی یا حقوقی در پایان سال مالی به دست آورده است. به همین دلیل به این نوع مالیات، مالیات بر عملکرد گفته میشود؛ چرا که مبتنی بر عملکرد مالی واقعی اشخاص در طول سال است.
طبق قانون مالیات عملکرد تمام اشخاصی که فعالیت اقتصادی دارند موظف هستند که در پایان هر سال، میزان درآمد و هزینه خود را در قالب اظهارنامه مالیاتی ثبت کنند و مالیات متعلقه آن را پرداخت کنند. البته مالیات عملکرد اشخاص حقوقی و حقیقی دارای تفاوت‌هایی است که در ادامه مقاله به آنها خواهیم پرداخت.
قانون و لایحه مالیات عملکرد شامل چه مواردی میشود؟
قانون مالیات عملکرد از جمله بخش‌های مهم و اصلی قانون مالیات مستقیم است که بر مبنای آن، دولت از درآمد سالانه افراد و شرکت‌ها مالیات دریافت می‌کند. این قانون بخش‌های متنوعی را شامل میشود:
- نرخ مالیات عملکرد
- نحوه بررسی اظهارنامه
- نحوه پرداخت
- معافیت مالیات عملکرد
- روش‌های تقسیط و تخفیف مالیات عملکرد
در این قانون، اشخاص حقوقی و حقیقی دو گروه اصلی مودیان مالیاتی شناخته می‌شوند. به همین دلیل نیز مفاد خاصی درباره محاسبه مالیات عملکرد اشخاص حقیقی و محاسبه مالیات عملکرد اشخاص حقوقی در نظر گرفته شده است.
از طرف دیگر لایحه مالیات عملکرد به عنوان پیش‌نویس اصلاحیه‌ها و تغییرات پیشنهادی دولت، به مجلس نیز ارائه میشود. هدف این لایحه شفاف سازی فرایند حمایت از تولید کنندگان و تسهیل پرداخت مالیات است و شامل تغییراتی در نوع مالیات عملکرد میشود.
چه کسانی مشمول مالیات عملکرد هستند؟ نحوه محاسبه مالیات عملکرد هر یک چگونه است؟
طبق قانون مالیات عملکرد تمام افرادی که درآمد مشمول مالیات دارند باید این نوع مالیات را پرداخت کنند. این افراد به دو دسته اشخاص حقیقی و حقوقی تقسیم می‌شوند. اشخاص حقیقی افرادی هستند که با نام شخصی خود فعالیت اقتصادی می‌کنند و شامل مغازه‌داران یا فریلنسرها می‌شوند. اشخاص حقوقی نیز شامل شرکت‌ها، موسسات و سازمان‌هایی هستند که به صورت حقوقی ثبت شده‌اند.
بر اساس آخرین اصلاحات انجام شده نرخ مالیات عملکرد به صورت پلکانی و متناسب با میزان سود سالانه اشخاص حقیقی محاسبه میشود. به عنوان مثال درآمد پایین از حد معافیت مشمول مالیات نخواهد شد و درآمدهای بالاتر، درصدهای مشخصی را شامل میشود. شما می‌توانید برای محاسبه دقیق‌تر از جدول مالیات عملکرد استفاده نمایید.
نرخ مالیات عملکرد اشخاص حقوقی نیز ثابت است. البته برای برخی از شرکت‌های دانش بنیان، معافیت مالیات عملکرد یا تخفیف مالیات عملکرد نیز در نظر گرفته میشود.
خلاف تصور رایج افراد، مالیات عملکرد هزینه نیست و سهم دولت از سود فعالیت اقتصادی افراد است. این مالیات تنها زمانی اخذ میشود که شخص یا شرکت در پایان سال مالی سود واقعی داشته باشد.
بهتر است بدانید که در صورت نیاز به تقسیط مالیات می‌توانید نامه تقسیط مالیات عملکرد را به اداره مالیاتی ارائه دهید. در این باره می‌توانید از نمونه نامه درخواست تقسیط مالیات عملکرد اشخاص حقوقی یا نمونه نامه درخواست تخصیص مالیات عملکرد اشخاص حقیقی را مشاهده نمایید و از آن استفاده کنید.
مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی: شرکت‌ها، مؤسسات، استارتاپ‌ها و…:
تمام شرکت‌ها و موسسات ثبت شده در ایران شامل استارت‌آپ‌ها مشمول مالیات بر عملکرد اشخاص حقوقی می‌شوند. این اشخاص موظف هستند که بعد از پایان سال مالی، صورت سود و زیان خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. اشخاص حقوقی در صورت بروز مشکلات مالی یا نقدینگی می‌توانند درخواست نامه تقسیط مالیات عملکرد ارائه دهند.
مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی: مشاغل، فریلنسرها، پزشکان، مهندسان و…:
اشخاص حقیقی شامل تمام افرادی میشود که به صورت انفرادی فعالیت اقتصادی دارند. این گروه شامل صاحبان کسب‌وکارهای کوچک، فروشندگان، پزشکان، مهندسان، وکلا، مشاوران و فریلنسرها میشود. مالیات بر عملکرد به صورت پلکانی محاسبه خواهد شد و به میزان سود سالانه بستگی داشته و متفاوت است.
در صورت وجود مشکلات مالی، افراد حقیقی می‌توانند نمونه نامه درخواست تقسیط مالیات عملکرد ارائه دهند و مالیات را به صورت اقساطی پرداخت کنند.
از طریق مشاوره مالیاتی تلفنی آنلاین بدون پرداخت هزینه تلفن، از طریق اینترنت و تماس امن VOIP زیر 1 دقیقه پاسخ سوالات خود را در زمینه مالیات عملکرد دریافت نمایید.
آیا امکان تقسیط مالیات عملکرد وجود دارد؟
در پاسخ به این سوال باید بگوییم که سازمان امور مالیاتی کشور برای حمایت از مودیان، امکان تقسیط مالیات عملکرد را فراهم کرده است. تقسیط مالیات زمانی به کار می‌رود که پرداخت یکجای مالیات برای اشخاص حقیقی و حقوقی دشوار باشد. به همین دلیل در این شرایط مودی می‌تواند با ارائه درخواست رسمی، بدهی مالیاتی خود را در چند قسط پرداخت نماید.
شرایط و مراحل تقسیط مالیات عملکرد شامل این مراحل میشود:
- ارائه درخواست رسمی به اداره امور مالیاتی مربوطه
- بررسی وضعیت مالی مودی از سوی سازمان
- دریافت تایید اولیه برای امکان تقسیط
- توافق بر سر مبلغ اقساط و زمانبندی پرداخت
- صدور نامه تقصیر از سوی سازمان امور مالیاتی
شما می‌توانید برای آشنایی کامل با جزئیات فرایند تقسیط مالیات عملکرد، و مراحل رسیدگی مالیات عملکرد از کارشناسان خبره کارمنتو، مشاوره دریافت نمایید.
فرم و مدارک لازم برای تقسیط مالیات عملکرد شامل این موارد میشود:
- کپی کارت ملی و شناسنامه مودی
- اظهارنامه مالیاتی سال مورد نظر
- فرم درخواست تقسیط تکمیل شده
- مستندات اثبات مشکلات مالی
- نامه رسمی روی سربرگ شرکت
دقت داشته باشید که در برخی از موارد ارائه برگ قطعی مالیات عملکرد نیز الزامی است.
در چه شرایطی امکان تخفیف مالیات عملکرد وجود دارد؟
در قانون مالیات عملکرد در برخی از شرایط خاص مودیان شامل تخفیف مالیات عملکرد می‌شوند. هدف این تخفیف‌ها حمایت از تولید اشتغال زایی، فعالیت فرهنگی، کاهش فشار مالیاتی و آموزشی است. شرایطی که شامل تخفیف میشود بدین شرح است:
- فعالیت در مناطق محروم یا کمتر توسعه یافته
- سرمایه‌گذاری در طرح‌های تولیدی و صنعتی
- اشخاص با سوابق خوش حسابی مالیاتی
- شرکت‌های دانش بنیان و استارت‌آپ‌ها
- کاهش درآمد به دلایل خارج از اراده مودی
در چه صورت مشمول معافیت مالیات عملکرد خواهید شد؟
در قانون جدید مالیات عملکرد برخی از مشاغل، مناطق خاص و فعالیت‌ها از پرداخت کامل و یا بخشی از مالیات معاف خواهند شد. هدف این معافیت‌ها حمایت از گروه‌های خاص، تشویق به فعالیت‌های فرهنگی اجتماعی، تولیدی و توسعه اقتصادی است. برای دریافت اطلاعات بیشتر در خصوص ثبت شناسایی و پرداخت مالیات عملکرد با افراد خبره در این زمینه، مشورت نمایید.
آیا امکان اعتراض به مالیات عملکرد وجود دارد؟
بله در صورتی که مودی مالیاتی نسبت به مبلغ تعیین شده در برگ تشخیص مالیات عملکرد اعتراضی داشته باشد می‌تواند اعتراض خود را از طریق ادارات امور مالیاتی ثبت نماید. همچنین اگر بعد از طی کردن مراحل قانونی، برگ قطعی مالیات عملکرد او صادر شود و همچنان آن را ناعادلانه بداند می‌تواند اقدام به اعتراض به برگ تشخیص مالیات عملکرد کند. اقدام به اعتراض به برگ قطعی مالیات عملکرد نیز فرصتی برای دفاع از حقوق مودیان و بررسی مجدد محاسبات مالیاتی است.
سخن پایانی
در نهایت نیز باید بگوییم که مالیات عملکرد از اصولی‌ترین مباحث مالیاتی محسوب میشود که تمام اشخاص حقوقی و حقیقی باید نسبت به آن آگاهی کامل داشته باشند. از جمله نکات مهمی که در این زمینه وجود دارد آشنایی با نرخ‌های مالیات عملکرد و نحوه محاسبه آن است. فرایندهای قانونی مثل اعتراض به مالیات عملکرد یا استفاده از مراحل تقسیط مالیات عملکرد نیز باعث کاهش فشار مالیاتی خواهد شد.
از آن‌جایی که در قوانین مالیاتی پیچیدگی‌هایی وجود دارد و پیروی از آخرین تغییرات قانونی از اهمیت بالایی برخوردار است، دریافت مشاوره مالیاتی تخصصی گزینه عالی محسوب میشود. کارمنتو با ارائه خدمات مشاوره‌ای به شما این امکان را خواهد داد که در هر زمان و مکان از مشاوران برتر متخصص راهنمایی دریافت نمایید.
شما با دریافت خدمات کارمنتو می‌توانید از این مزایا برخوردار شوید:
- دسترسی به مشاوران برتر و متخصص
- محرمانه بودن اطلاعات
- امکان مشاوره فوری در هر جای ایران
و سایر مزایایی که باعث شده پلتفرم کارمنتو را از سایر پلتفرم‌ها متمایز کند. در صورتی که قصد دارید در رابطه با مالیات بر عملکرد شرکت‌ها و سایر موضوعات مربوطه اطلاعات دقیق‌تری دریافت کنید، دریافت مشاوره از کارمنتو به شما کمک می‌کند که از مشکلات مالیاتی دوری کنید و تصمیم بهتری در این خصوص بگیرید.
از طریق مشاوره کسب و کار تلفنی آنلاین در حوزه مد نظر خود بدون پرداخت هزینه تلفن و اینترنت و از طریق تماس امن، پاسخ سوالات خود را دریافت نمایید.
با کلیک روی لینک زیر و از طریق (منو خدمات مشاوره) حوزه مد نظر خود را انتخاب نمایید.
