امروزه مالیات بخش مهمی از دغدغه صاحبان مشاغل را تشکیل می‌دهد و همه ناگزیر از پرداخت آن هستند. سازمان امور مالیاتی قوانینی را در نظر گرفته که برای هرکس این شرایط متفاوت است. یکی از این قوانین، نرخ مالیات صفر است که برای حمایت از کسب و کارهای خصوصی در نظر گرفته شده است؛ ممکن است در ابتدا با معافیت‌های مالیاتی اشتباه گرفته شود؛ اما این دو با یکدیگر متفاوت هستند. در این مقاله کارمنتو به بررسی صفر تا صد نرخ مالیات صفر می‌پردازیم و تفاوت آن را با معافیت مالیاتی بیان می‌کنیم.
نرخ صفر مالیات چیست؟
با توجه به نقش مهم کسب و کارهای خصوصی در اقتصاد، دولت برای حمایت و جلوگیری از ورشکستگی آن‌ها، نرخ صفر مالیاتی را تعریف کرده است. این قانون به فعالان اقتصادی کمک می‌کند تا در یک زمان معین از پرداخت مالیات معاف گردند.
بر اساس ماده ۱۳۲ قانون مالیات‌های مستقیم، اعمال نرخ صفر مالیاتی، یک نوع معافیت مالیاتی است که پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی، اسناد و مدارک حسابداری و دفاتر قانونی در مدت زمان معین برای مودی در نظر گرفته می‌شود.
شرایط نرخ صفر مالیات
برای استفاده از نرخ صفر مالیاتی، مودی باید در مهلت مقرر نسبت به ارائه اظهارنامه اقدام کند؛ در غیر این صورت علاوه‌بر اینکه این نرخ شامل حال او نخواهد شد، به علت عدم ارائه اظهارنامه، جریمه می‌شود.
تفاوت بین نرخ صفر مالیاتی و معافیت مالیاتی
ممکن است افرادی که نسبت به قوانین مالیاتی آگاهی کافی ندارند، تصور کنند که نرخ صفر مالیاتی همان معافیت مالیاتی است؛ اما این‌گونه نیست. همه افراد حقوقی که دارای کد اقتصادی هستند، حتی در صورت نداشتن فعالیت اقتصادی، باید اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارائه دهند. این قانون برای حمایت از مشاغل بخش خصوصی وضع شده است و همه این مشاغل موظف به ارائه اظهارنامه هستند. معافیت مالیاتی به این معنی است که یک کسب و کار به طور کامل از پرداخت مالیات معاف است؛ اما مالیات با نرخ صفر، دائمی نیست و بازه زمانی مشخصی دارد.
نرخ صفر مالیاتی در قانون مالیات بر ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر به این معنی است که اگر مودی مالیاتی در یک دوره فعالیت نداشته باشد، پس از اعلام درآمد خود به اداره مالیات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده او صفر می‌شود. ذکر این نکته ضروری است که اگر مودی درآمد خود را به دولت اعلام نکند، با جریمه مواجه می‌شود.
کسب و کارهایی که مالیات نرخ صفر به آن‌ها تعلق می‌گیرد
بر اساس قانون مالیات‌های مستقیم، بخش‌های دارای نرخ صفر شامل موارد زیر هستند:
- واحدهای تولیدی که نیروی کار آن‌ها بیش از ۵۰ نفر هستند
- سازمان‌ها و موسسات وابسته به شهرداری
- دفترهای خدمات گردشگری و زیارتی
- 20 درصد درآمد صادرات مواد خام
- محصولات کشاورزی و کالاهای غیرنفتی داخلی
- فعالیت‌های تولیدی، خدماتی و معدنی و معادل ۱۰۰ درصد از درآمد صادرات خدمات
شرایط استفاده از معافیت‌های مالیاتی و احتساب مالیات با نرخ صفر درصد
شرایط استفاده از معافیت‌های مالیاتی با نرخ صفر درصد مستلزم ارائه مدارک زیر به اداره امور مالیاتی در مهلت تعیین‌شده است:
- اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه و حساب سود و زیان
- دفاتر قانونی
- اسناد و مدارک حسابداری
میزان درصد بهره‌مندی فعالان مختلف اقتصادی از نرخ صفر مالیاتی
درصد بهره‌مندی فعالان اقتصادی به شرح زیر است:
| فهرست بنگاه‌ها و مشاغل | درصد بهره‌مندی نرخ صفر مالیاتی |
| درآمد صادرات خدمات و کالاهای غیر نفتی و محصولات کشاورزی | مشمولیت ۱۰۰ درصدی |
| درآمد ابزاری دفاتر گردشگری و زیارتی | مشمولیت ۱۰۰ درصدی |
| سازمان‌ها و ادارات وابسته به شهرداری‌ها | مشمول مالیات نرخ صفر |
| درآمد حاصل از صادرات مواد خام | مشمولیت ۲۰ درصدی |
| واحدهای تولیدی و معدنی مستقر در مناطق ویژه اقتصادی | مشمول مالیات نرخ صفر |
| درآمد حاصل از کالاهای ترانزیتی به ایران که بدون تغییر صادر می‌شوند | مشمول مالیات نرخ صفر |
مدت زمان اجرای نرخ صفر مالیاتی
این نرخ برای مراکز تولیدی غیر دولتی و خدماتی مانند بیمارستان‌ها و مراکز گردشگری، از زمان شروع استفاده به مدت ۵ سال اجرا می‌گردد و پس از اتمام این ۵ سال، این مراکز موظف به پرداخت مالیات هستند.
کارمنتو با شما در حل مسائل مالیاتی
نرخ صفر مالیاتی یکی از قوانین مالیات است که نباید با معافیت‌های مالیاتی اشتباه گرفته شود؛ با توجه به اهمیت مالیات، بهتر است که نسبت به همه قوانین مالیاتی آگاه باشید تا دچار زیان نشوید. شما می‌توانید سوالات خود را در زمینه مالیات، از کارمنتو بپرسید.
کارمنتو با داشتن مشاوران خبره و مجرب می‌تواند شما را در امور مالی و مالیاتی راهنمایی کند. ارتباط با متخصصین کارمنتو هم به صورت تلفنی و هم آنلاین امکان‌پذیر است تا بدون نگرانی مسايل مالیاتی خود را حل کنید.
