قوانین مالی و مالیاتی بسیار پیچیده است و موارد زیادی را شامل می‌شود. یکی از مواردی که مشمول مالیات است، حسابهای تجاری است؛ اما چه حساب‌هایی تجاری هستند و شرایط تجاری بودن یک حساب چیست؟ در این مقاله به بررسی این گونه حساب‌ها می‌پردازیم و مواردی که شامل این نوع مالیات می‌شود را بیان می‌کنیم.
مالیات حساب تجاری بانکی چیست؟
حساب تجاری یکی از انواع حساب سپرده بانکی است که افراد برای فعالیت‌های تجاری و انجام امور مربوط به کسب و کار خود استفاده می‌کنند. حسابهای متصل به کارتخوان حساب تجاری شناخته می‌شود. همچنین بر اساس مصوبه شورای پول و اعتبار، اگر مجموع حسابهای غیر تجاری یک شخص حقیقی در طول یک ماه دارای صد تراکنش واریز باشد و مجموع این تراکنش‌ها به ۳۵ میلیون تومان برسد، به عنوان حساب تجاری شناخته می‌شود و مشمول مالیات می‌گردد. وجود هر دو شرط برای تجاری تلقی شدن حساب ضروری است؛ یعنی ممکن است تعداد واریزی‌های یک حساب بیشتر از صد تراکنش باشد ولی مجموع مبلغ واریزی به ۳۵ میلیون تومان نرسد یا مجموع مبلغ واریزی ۱ میلیارد تومان باشد اما تعداد واریزی‌ها کمتر از صد مورد باشد.
روش‌های شناسایی حساب تجاری
حسابهای تجاری با چند روش قابل شناسایی هستند.
- تجاری محسوب شدن حسابهای متعلق به شرکت‌ها (اشخاص حقوقی)
- دریافت حسابهای تجاری از مودیان مالیاتی
- حسابی که در ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش داشته باشد و مجموع واریزی‌ها به بیش از ۳۵ میلیون تومان برسد.
چه کسانی مشمول مالیات حساب تجاری می‌شوند؟
بر اساس احکام اعلام شده از سوی دولت، درباره دستورالعمل ناظر بر حساب سپرده تجاری و خدمات بانکی که به آن مرتبط است، تمام حساب‌هایی که به اشخاص حقوقی تعلق داشته باشد، حساب تجاری محسوب می‌شود. اگر شخص حقوقی، تجاری بودن حساب را به سازمان امور مالیاتی اعلام نکرده باشد و تشکیل پرونده مالیاتی نداده باشد، باید به عنوان مودی جدید مالیاتی، اقدام به تشکیل پرونده نماید.
اشخاص حقیقی که دو شرط ۱۰۰ تراکنش و مجموع ۳۵ میلیون تومان در ماه را داشته باشند نیز باید مالیات حساب تجاری را بپردازند.
اگر فرد به واسطه فعالیت غیر تجاری مانند موسسات خیریه، صندوق‌هام وام خانگی یا بورس در یک ماه ۱۰۰ تراکنش داشته باشد و مشمول حساب تجاری شود، می‌تواند با ارائه مدارک مبنی بر غیر تجاری بودن فعالیت خود و اثبات اینکه تراکنش‌ها به واسطه امور غیر تجاری بوده است، خود را از پرداخت مالیات معاف کنند.
بر اساس گفته رئیس بانک مرکزی، با توجه به اینکه بخش عمده تفکیک حسابهای تجاری و شخصی در زمان اتصال دستگاه‌های کارتخوان صورت می‌گیرد، از هر ۱۰۰۰ نفر ممکن است فقط دو یا سه نفر مشمول مالیات حساب تجاری شوند. همچنین مبنای تفکیک حسابهای تجاری و غیر تجاری، کد ملی افراد است؛ بر این اساس، اگر یک فرد چند حساب داشته باشد مبنا برای ۱۰۰ تراکنش و واریز ۳۵ میلیون تومان، تمام حسابهای فرد است.
مشوق‌های بانک مرکزی برای ایجاد حساب تجاری
بانک مرکزی برای ایجاد حساب تجاری مشوق‌هایی در نظر گرفته است که شامل موارد زیر است:
- اعطای دسته چک جدید به شرط برگرداندن همه دسته چک‌های قبلی و بازگشت سه پنجم از برگه‌های آخرین دسته چک که به حساب تجاری مربوط است.
- تخفیف در کارمزد خدمات بانکی تا ۴۰ درصد در رابطه با سرفصل‌های «صدور انواع ضمانت‌نامه»، «حواله‌ها» و «وصول بروات».
- افزایش سقف روزانه برداشت غیر حضوری از تمامی حسابهای تجاری، حداکثر تا 5 میلیارد ریال.
- افزایش سقف ماهانه برداشت غیر حضوری از تمامی حسابهای تجاری، حداکثر تا 30 میلیارد ریال.
- در اولویت قرار دادن ضمانت اشخاص دارای حساب تجاری به عنوان یکی از وثیقه‌های قابل قبول برای اعطای تسهیلات خرید.
- عدم اعمال محدودیت‌هایی که به تعداد مجاز حساب سپرده اشخاص حقیقی در افتتاح و نگه‌داری حساب تجاری مربوط است.
میزان مالیات حساب تجاری بانکی بر اساس قانون مالیات مستقیم
نرخ مالیات‌های حساب تجاری به فعالیت تجاری افراد بستگی دارد و این نرخ بر اساس صنف و مشاغل دارنده حساب تجاری محاسبه می‌شود. این نرخ برای پزشکان و دلالان خودرو متفاوت است.
سامانه مالیات حساب تجاری و نحوه پرداخت آن
در راستای اجرای قانون پایانه‌های فروشگاهی، مودیان باید در زمان ارائه اظهارنامه، شماره شبا حساب تجاری خود را اعلام کنند؛ در غیر این صورت مشمول جریمه شده و از مشوق‌ها و معافیت‌های مالیاتی محروم می‌شوند. برای اطلاع از نحوه ثبت حسابهای تجاری باید به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه و کد ملی و کلمه عبور خود وارد کنید.
در مرحله بعد یک کد یک بار مصرف برای شما ارسال می‌شود که باید آن را وارد کنید و پس از آن وارد درگاه خدمات الکترونیک می‌شوید. در این قسمت پرونده‌های مالیاتی را انتخاب کنید.
پس از آن پرونده‌های پردرآمد را انتخاب کرده و روی جزئیات پرونده کلیک کنید.
پس از آن ورود و ویرایش را بزنید تا وارد سامانه ثبت نام الکترونیک شوید.
پس از آن از سمت چپ نمایش و ورود اطلاعات را انتخاب کنید.
در صفحه باز شده روی گزینه حساب‌ها و مجوزها کلیک کنید. در این بخش می‌توانید شماره حسابهای قبلی را ویرایش کرده و شماره حسابهای جدید اضافه کنید. روی گزینه الصاق حسابهای بانکی تجاری به این پرونده کلیک کنید.
پس از آن درخواست تغییر اطلاعات را انتخاب کنید.
در این قسمت با تایید درخواست ویرایش و انتخاب ارسال درخواست، می‌توانید اطلاعات خود را ویرایش کنید.
در صفحه الصاق حسابهای بانکی می‌توانید شماره شبا را ویرایش کنید. شماره شبا را وارد کنید و پس از آن نتیجه استعلام مالکیت شماره شبا از طریق سامانه سیاح مشخص می‌شود.
در این حالت ممکن است پاسخ‌های زیر را دریافت کنید:
- دارای تاییدیه بانک
در این حالت بر اساس استعلام سامانه سیاح، شماره شبا معتبر و متعلق به کد ملی صاحب پرونده است. - عدم تایید توسط بانک
در صورتی است که استعلام سامانه سیاح به طور کامل انجام نشده باشد. - تکراری در ثبت نام
ممکن است این شماره شبا قبلا در ثبت نام دیگری باشد.
اگر هیچ یک از حسابهای اعلام شده تکراری در ثبت نام دیگری نباشند تایید نهایی اطلاعات ثبت نام را بزنید تا فرایند ثبت حساب تجاری تکمیل شود.
کارمنتو در کنار شما
در این مقاله به بررسی حسابهای تجاری پرداختیم و شرایط و نحوه پرداخت آن را بیان کردیم. ممکن است به علت عدم آگاهی کافی، حساب شما به اشتباه حساب تجاری شناخته شود و مجبور به پرداخت این نوع مالیات شوید؛ در چنین مواردی مشورت با یک فرد آگاه بسیار کمک کننده است و می‌تواند این مشکل را برطرف سازد.
مجموعه کارمنتو با داشتن مشاوران متخصص و خبره می‌تواند راهنمای شما در مسائل مالیاتی باشد. شما می‌توانید به صورت آنلاین و تلفنی با مشاوران این مجموعه در ارتباط باشید و با صرف زمان و هزینه کمتر، مسائل خود را حل کنید.
