ثبت مالیات عملکرد چقدر مهلت دارد؟ جایزه خوش حسابی آن چیست؟

ثبت و پرداخت مالیات عملکرد یکی از مهم‌ترین وظایف مالی هر فرد یا کسب‌وکار است. با توجه به تغییرات جدید قانونی، بی‌اطلاعی یا بی‌توجهی نسبت به این موضوع منجر به جریمه‌های سنگین می‌شود. از سوی دیگر، انجام به‌موقع این فرآیند از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری می‌کند. همچنین مزایایی مانند جایزه خوش‌حسابی مالیات عملکرد را نیز برای مؤدیان منظم به همراه دارد.

امسال شرایط ثبت، مهلت پرداخت و حتی نحوه صدور قبض مالیات عملکرد با تغییراتی همراه است. همچنین، در صورت عدم پرداخت مالیات عملکرد در موعد مقرر، مشمول جریمه‌های متعددی خواهید شد.

اگر نمی‌دانید ثبت حسابداری مالیات عملکرد چگونه انجام می‌شود؟ یا برایتان سؤال است که ثبت نام مالیات عملکرد شامل چه مراحلی است؟ جای درستی آمده‌اید. با ما همراه باشید تا با زبانی ساده، همه جزئیات مربوط به ثبت، پرداخت و جریمه مالیات عملکرد را بدانید. فرصت را از دست ندهید؛ ادامه مطلب می‌تواند از هزینه‌های اضافی و جرایم قابل توجه برای شما جلوگیری کند.

ثبت مالیات عملکرد چگونه است و چه زمانی باید انجام شود؟ مدارک مورد نیاز برای ثبت چیست؟

ثبت مالیات عملکرد فرآیندی است که در آن مؤدیان حقیقی یا حقوقی اطلاعات مالی و سود و زیان سالانه خود را در سامانه سازمان امور مالیاتی وارد می‌کنند. این فرآیند، مقدمه‌ای برای تسلیم اظهارنامه مالیات عملکرد محسوب می‌شود. اما با آن تفاوت دارد. در واقع، ثبت به معنای وارد کردن اطلاعات شناسایی، مالی و صنفی در سامانه است. اما تسلیم مرحله‌ای است که در آن اظهارنامه نهایی و تأیید شده به سازمان ارسال می‌شود.

مهلت ثبت اطلاعات اولیه در سامانه مالیاتی معمولاً تا ۳۱ خرداد برای اشخاص حقیقی است. اما ۳۱ تیر برای اشخاص حقوقی هر سال تعیین شده است. توجه داشته باشید که این مهلت ممکن است بسته به تقویم رسمی یا شرایط خاص تمدید شود. اما ثبت به‌موقع، لازمه پرداخت مالیات عملکرد در موعد مقرر و جلوگیری از جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد است.

مدارک لازم برای ثبت، بسته به نوع فعالیت و وضعیت مؤدی متفاوت است. اما به‌طور کلی شامل موارد زیر است:

• اطلاعات هویتی و شماره اقتصادی
• کد رهگیری ثبت‌نام در سامانه مالیاتی
• اطلاعات حساب‌های بانکی
• ترازنامه و حساب سود و زیان سال مالی
• مدارک مربوط به هزینه‌ها و درآمدها
• اسناد پرداخت حقوق و بیمه کارکنان (برای مؤدیان دارای پرسنل)

یکی از اشتباهات رایج این است که برخی مؤدیان تصور می‌کنند  ثبت نام مالیات عملکرد به معنای اتمام فرایند است. در حالی که ثبت فقط مرحله اول است و بدون تسلیم نهایی اظهارنامه عملکرد، فرآیند ناقص خواهد بود. عدم ارسال اظهارنامه عملکرد یا ارسال ناقص آن، باعث اعمال جریمه عدم ارسال مالیات عملکرد می‌شود.

نکات کلیدی ثبت برای اشخاص حقیقی و حقوقی:

• اشخاص حقیقی مانند مغازه‌داران، فریلنسرها یا دارندگان مشاغل کوچک، معمولاً اظهارنامه ساده‌تری دارند. اما باید دقت کنند اطلاعات به‌درستی وارد شود تا مشمول جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد نشوند. همچنین، باید بدانند که ذخیره مالیات عملکرد یکی از مهم‌ترین موارد در ثبت هزینه‌هاست.
• اشخاص حقوقی مانند شرکت‌ها و مؤسسات، فرآیند پیچیده‌تری دارند. آن‌ها لازم است اطلاعات را به‌صورت دقیق از طریق ثبت حسابداری مالیات عملکرد و با مستندات قابل استناد وارد سامانه کنند. برای این گروه، مهلت پرداخت مالیات عملکرد اشخاص حقوقی نیز متفاوت است. عدم رعایت آن ممکن است منجر به جریمه عدم پرداخت به موقع مالیات عملکرد شود.

در هر دو حالت، توجه به ابلاغ الکترونیکی مالیات عملکرد اهمیت دارد. زیرا تمام مکاتبات رسمی سازمان امور مالیاتی از طریق این سامانه انجام می‌شود. بی‌توجهی به آن ممکن است مشکلات زیادی به همراه داشته باشد. این مشکل شامل جریمه عدم‌ پرداخت مالیات اظهارنامه عملکرد است.

مهلت پرداخت مالیات عملکرد چقدر است؟

پرداخت مالیات عملکرد یکی از مهم‌ترین مراحل پس از ثبت و تسلیم اظهارنامه است. بسیاری از مؤدیان تصور می‌کنند که با ارسال اظهارنامه، وظیفه مالیاتی آن‌ها به پایان می‌رسد. در حالی که پرداخت مالیات در مهلت مقرر بخش اساسی تعهدات مالیاتی محسوب می‌شود. عدم رعایت این مهلت، مشمول جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد در موعد مقرر خواهد شد.

مهلت قانونی پرداخت برای اشخاص حقیقی و حقوقی:

• مهلت پرداخت مالیات عملکرد اشخاص حقیقی: طبق آخرین تغییرات، اشخاص حقیقی باید حداکثر تا پایان خرداد هر سال، مالیات عملکرد خود را پرداخت کنند. این مهلت مطابق با مهلت تسلیم اظهارنامه آن‌ها تنظیم شده است. اما توجه به تفکیک آن برای ثبت شناسایی و پرداخت مالیات عملکرد اهمیت دارد.
• مهلت پرداخت مالیات عملکرد اشخاص حقوقی: برای اشخاص حقوقی مهلت پرداخت تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی شرکت تعیین شده است. معمولاً سال مالی در پایان اسفند تمام می‌شود. در نتیجه تا پایان تیر مهلت دارند مالیات را پرداخت نمایند. البته اگر سال مالی متفاوتی داشته باشند، این مهلت متناسب با تاریخ آن محاسبه می‌شود.

گرچه در بسیاری از موارد مهلت پرداخت مالیات عملکرد با مهلت تسلیم اظهارنامه عملکرد برابر است، اما این دو مرحله مجزا هستند.

تسلیم اظهارنامه عملکرد یعنی ارائه صورت مالی و اعلام سود و زیان به سازمان مالیاتی.
پرداخت مالیات عملکرد یعنی پرداخت مبلغی که در اظهارنامه به‌عنوان مالیات تعیین شده است.

در صورتی که مؤدی اظهارنامه را به‌موقع تسلیم کرده ولی پرداخت را انجام ندهد؛ همچنان مشمول جریمه عدم پرداخت در موعد مقرر خواهد شد. بنابراین ثبت و تسلیم کافی نیست و پرداخت در مهلت قانونی ضرورت دارد.

جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد چیست؟

جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد یکی از مهم‌ترین پیامدهای کوتاهی در انجام تعهدات مالیاتی است. چنانچه مؤدی در مهلت قانونی اقدام به پرداخت مالیات عملکرد نکند، سازمان امور مالیاتی برای او جریمه‌هایی را در نظر می‌گیرد. این جریمه‌ها به صورت مبلغی و درصدی بوده و بسته به زمان تأخیر، افزایش می‌یابند.

جریمه ثبت نام و تسلیم اظهارنامه عملکرد: اگر مؤدی در موعد قانونی، اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم نکند، مشمول جریمه عدم ارسال مالیات عملکرد به میزان ۳۰٪ مبلغ مالیات متعلقه خواهد شد. همچنین، در صورت عدم ثبت نام مالیات عملکرد در سامانه مربوطه، ممکن است دسترسی مؤدی به خدمات مالیاتی محدود شود.

جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد در موعد مقرر: اگر مؤدی، مبلغ مالیات مشخص‌شده در اظهارنامه را پرداخت نکند، مشمول ۲.۵٪ جریمه ماهانه برای هر ماه تأخیر خواهد شد. این جریمه تا زمان تسویه کامل، به صورت روز شمار محاسبه می‌شود. همچنین ممکن است در بلندمدت مبلغ قابل توجهی را تشکیل دهد.

در برخی موارد، امکان بخشودگی جریمه‌های مالیاتی وجود دارد. سازمان امور مالیاتی طبق دستورالعمل‌های جدید، شرایطی را برای بخشودگی جریمه عدم پرداخت مالیات عملکرد در نظر گرفته است. از جمله این شرایط:

• پرداخت اصل مالیات در بازه زمانی مشخص
• ثبت و تسلیم به موقع اظهارنامه
• ارائه درخواست کتبی به سازمان امور مالیاتی
• نبود سابقه تخلف جدی در پرونده مالیاتی
• تأیید نهایی توسط ممیز کل

برای اطلاع از جزئیات مشوق‌های مالیاتی و بررسی احتمال برخورداری از جایزه خوش حسابی مالیات عملکرد با کارشناسان کارمنتو ارتباط بگیرید.

طبق دستورالعمل‌های جدید، عدم پرداخت مالیات عملکرد یا تأخیر در تسویه بدهی مالیاتی، مستقیماً بر رتبه اعتباری مالیاتی مؤدیان تأثیر می‌گذارد. این رتبه، یکی از معیارهای مهم در ارزیابی سلامت مالیاتی افراد حقیقی و حقوقی است:

• دریافت تسهیلات بانکی
• شرکت در مناقصه‌ها و مزایده‌های دولتی
• بهره‌مندی از معافیت‌ها یا بخشودگی‌ها
• برخورداری از تسهیل در سایر امور مالیاتی

بنابراین، پرداخت به‌موقع مالیات عملکرد مانع جریمه خواهد شد. همچنین به تقویت اعتبار مالیاتی شما نیز کمک خواهد کرد.

جایزه خوش‌حسابی مالیات عملکرد چیست؟

جایزه خوش‌حسابی مالیات عملکرد یکی از مشوق‌های مالیاتی است. سازمان امور مالیاتی برای ترغیب مؤدیان به پرداخت به‌موقع مالیات در نظر گرفته است. این جایزه بر اساس مواد ۱۸۹ و ۱۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم به مؤدیانی تعلق می‌گیرد. تا در انجام تعهدات مالیاتی خود، عملکردی منظم و بدون تخلف داشته باشند.

برای بهره‌مندی از این جایزه، مؤدیان باید شرایط زیر را رعایت کنند:

1. تسلیم به‌موقع اظهارنامه مالیاتی: اظهارنامه باید در مهلت قانونی مقرر ارائه شود.
2. پرداخت مالیات بدون مراجعه به هیأت‌های حل اختلاف: مالیات هر سال باید در همان سال و بدون اعتراض یا اختلاف پرداخت شده باشد.
3. قبول دفاتر و اسناد مالی: طی سه سال متوالی، دفاتر، ترازنامه و حساب سود و زیان مؤدی باید مورد قبول سازمان امور مالیاتی قرار گرفته باشد.
4. ثبت‌نام در سامانه امور مالیاتی: مؤدی باید در سامانه امور مالیاتی کشور ثبت‌نام کرده باشد.

بر اساس قانون، مؤدیانی که شرایط فوق را رعایت کنند، از مزایای زیر بهره‌مند می‌شوند:

• ۵٪ تخفیف از اصل مالیات سه سال متوالی: مطابق قانون مالیات‌های مستقیم، مؤدیان می‌توانند معادل ۵ درصد از اصل مالیات سه سال را به‌عنوان جایزه دریافت کنند.
• ۱٪ جایزه برای پرداخت زودتر از موعد: طبق ماده ۱۹۰، اگر مؤدی مالیات عملکرد هر سال را قبل از سررسید مقرر پرداخت کند؛ به ازای هر ماه زودتر پرداخت، معادل ۱ درصد از مبلغ پرداختی به‌عنوان جایزه خوش‌حسابی از مالیات متعلق همان عملکرد کسر خواهد شد.

برای دریافت این جایزه، نیازی به ارائه درخواست جداگانه نیست. در صورتی که مؤدی شرایط لازم را رعایت کرده باشد، سازمان امور مالیاتی به‌صورت خودکار جایزه را محاسبه و در حساب مؤدی منظور می‌کند.

منظور از ذخیره مالیات عملکرد چیست؟

ذخیره مالیات عملکرد، مبلغی از مالیات است که شرکت‌ها یا اشخاص حقوقی بابت سود حاصل از فعالیت‌های خود در یک سال مالی، باید پرداخت کنند. اما این مبلغ هنوز پرداخت نشده و در پایان سال به‌عنوان بدهی مالیاتی در صورت‌های مالی ثبت می‌شود.

این ذخیره بر اساس استاندارد حسابداری شماره ۹ تعیین می‌شود. هدف آن، شناسایی صحیح هزینه مالیات در همان دوره مالی است. با این کار، صورت‌های مالی واقع‌بینانه‌تر و مطابق اصول تعهدی تنظیم می‌شوند.

در پایان سال مالی، حسابداران با بررسی سود مشمول مالیات و در نظر گرفتن معافیت‌ها، جرایم یا بخشودگی‌ها، مبلغ قابل پرداخت مالیات را محاسبه می‌کنند. سپس عدد به‌دست‌آمده به‌عنوان ذخیره مالیات عملکرد شناسایی می‌شود.

در پایان سال مالی، این ذخیره به‌صورت یک هزینه در دفاتر حسابداری با نوشتن دفاتر قانونی ثبت می‌شود. تا هزینه مالیاتی در همان سال شناسایی شود.

این روند باعث می‌شود مالیات عملکرد به‌عنوان هزینه واقعی در صورت سود و زیان آن سال لحاظ شود. همچنین در ترازنامه نیز به‌عنوان بدهی درج شود.

سخن پایانی

ثبت مالیات عملکرد از مهم‌ترین تکالیف مالیاتی هر کسب‌وکار و مؤدی است که با رعایت دقیق مهلت‌ها و مقررات مربوطه می‌توان از جریمه‌ها و مشکلات احتمالی جلوگیری کرد. شناخت کامل مفاهیمی مانند ذخیره مالیات عملکرد، جایزه خوش‌حسابی و نحوه محاسبه جریمه‌ها؛ به شما کمک می‌کند تا امور مالیاتی خود را به‌درستی مدیریت کنید.

استفاده از خدمات مشاوره مالیاتی کارمنتو با امکان:

• دریافت مشاوره آنلاین تلفنی
• استفاده از جدیدترین تکنولوژی‌های روز

به شما کمک می‌کند تا بدون دغدغه و با صرفه‌جویی در زمان، بهترین تصمیم‌ها را در زمینه ثبت مالیات عملکرد اتخاذ کنید.

با انتخاب کارمنتو، از خدمات متنوع در ۱۱ حوزه و ۳۱ زیرحوزه بهره‌مند می‌شوید. همچنین می‌توانید به صورت فوری و محرمانه در هر نقطه ایران از راهنمایی‌های تخصصی استفاده کنید. این امر خطر اشتباهات پرهزینه را کاهش می‌دهد. همچنین باعث افزایش رتبه اعتباری مالیاتی و بهره‌مندی از تخفیف‌های قانونی می‌شود. برای پیشرفت در امور مالیاتی و استفاده بهینه از مزایای قانونی، مشاوره تخصصی و به‌موقع بهترین راهکار است.

از طریق مشاوره کسب و کار تلفنی آنلاین در حوزه مد نظر خود بدون پرداخت هزینه تلفن و اینترنت و از طریق تماس امن، پاسخ سوالات خود را دریافت نمایید.

با کلیک روی لینک زیر و از طریق (منو خدمات مشاوره) حوزه مد نظر خود را انتخاب نمایید.

مشاور کسب و کار